企业资金管理制度.docx

X X 公司资金管理制度
第一章 现金管理 1
第二章 银行存款管理 3
第三章 资金收入管理 6
第四章 资金支出管理 8
第五章 资金计划管理 12
第六章 资金报告管理 14
为加强对公司资金的内部控制和管理，保证资金的管理安全，提高资金的使用效
率，规范财务报销和资金支付的流程，对报销凭证和资金收付事项的审核建立标准。
根据《中华人民共和国会计法》和《 XX 集团管理手册》等法律和规定，结合本公司的
实际情况，制定本制度。
第一章 现金管理
第一条 现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结
算，超出结算起点的付款应通过银行结算。各部门不得为任何单位和个人套取现金。
第二条 核定库存现金限额，库存现金限额根据三天的日常用量为准，凡超过库
存现金限额的部分必须及时送存银行。现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。
第三条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责权限，确保办理货币
资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳不得兼任审计、会计档案保管和
收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过
程。
第四条 现金收入均应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金
收讫”章。
第五条 从银行提取现金，应当说明用途和金额，由财务负责人批准后方可提取。
第六条 现金支出均要有原始凭证，由经办人签字和符合审批权限的负责人审核
批准，并填制报销单据等付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”
章后入账。出纳不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合
法的原始凭证，否则由出纳承担全部经济损失。
第七条 出纳应当建立健全现金明细账，在财务信息核算系统外单独建立 Excel
电子备查账，逐笔登记现金收入、支出和库存余额，账目应当做到日结日清。
第八条 出纳每月末应当盘点库存现金，填制现金盘点表，由会计人员监盘，保
证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务负责人。
第九条 财务负责人应定期和不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是否相 符。原则上长款归公，短款查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。
第十条 不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公
款私存。
第十一条 备用金管理
一） 各部门因业务需要经财务负责人审核、公司领导批准后，可以从财务部门
领取部分款项，作为日常业务备用金。备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额
的日常费用开支及其他零星开支。
备用金数额确定后，经办部门和经办人员应严格执行。
各部门经办人员应及时报销，原则上每月报销一次，对于金额较大的费用
支出要及时通知财务部，对于报销不及时，导致备用金超限额者，公司将根据情况给
予处罚。
备用金不得挪作他用，经办人员离职或调动时，必须做好交接手续。
每年 6 月 30 日前和 12 月 31 日前，各部门应将备用金全额归还财务部，次
日根据公司重新核定的备用金限额，按照借款审批程序重新办理借款手续。
第十二条 现金借款管理
员工出差及其他零星支出，可申请现金借款。
借款申请的程序为：
1、经办人填写《借款申请单》 ，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、
预计还款日期。
《借款申请单》必须经部门经理、分管领导、财务负责人、总经理和董事长
审批后方为有效。
3、出纳根据审批后的《借款申请单》办理付款。
借支的款项应在业务完成后 5 个工作日内到财务部报账并结清借款；超过时
间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日 3%计收资金占用利息。
财务部对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。
第二章 银行存款管理
第十三条 银行账户管理
银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、
资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。
银行账户的管理由公司统一规划、控制和分类管理。
银行账户的开立、撤销的审批权人为公司法定代表人。
银行账户仅供本公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使
用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。
不得用个人名义开立单位银行账户。
公司财务负责人必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情
况，每天上午十点前向公司负责人报送各账户收、支、余额及变动情况。一旦发现
问题，应及时汇报处理。
财务部应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对长期不使用的和不再
使用的账户应及时办理销户手续。
第十四条 银行票据管理
出纳专门负责银行票据的管理，妥善保管，严防丢失和被盗。
建立健全票据使用登记制度。