某集团财务管理办法.pdf

某公司财务管理办法



第一章 总 则

第一条 为适应建立现代企业制度的需要，进一步理顺
集团内部产权关系，规范集团财务管理行为，促进企业参
与市场公平竞争，根据《中华人民共和国公司法》、《企业
财务通则》、《企业国有资本与财务管理暂行办法》(财企
［2001］325 号)、《省属企业集团公司国有资本与财务管
理暂行办法》等法律、行政法规、制度的规定及集团公司
章程，结合本集团公司与所属企业实际和生产经营特点，
制定本办法。
第二条 本办法适用于某公司及其权属企业(以下简称
集团企业)。
某公司(以下简称集团公司)是按照现代企业制度要求
建立的、经省政府授权经营所属企业国有资产，行使出资
人职能，并承担保值增值责任的国有独资公司。某公司是
江西煤业集团的母公司。
权属企业是指通过省政府授权经营方式或国有企业对
外投资方式形成的由集团公司直接或间接持有国有产权
— 1 —
(股权)，并具有控制权的企业。权属企业直接占有和支配
企业资产，依法拥有企业法人财产权。
第三条 集团公司财务管理的主要任务和方法是，做好
各项财务收支计划，控制、核算、分析和考核工作，依法
合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高资本运
营效益，确保国有资产保值、增值。
第四条 集团企业应建立健全内部管理制度，完善经济
核算体系，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标
准，如实反映财务状况和生产经营成果，依法缴纳税费，
并接受财政、税务、审计机关和集团公司财务检查监督。

第二章 财务管理体制

第五条 集团公司与权属企业是以产权为纽带，以资本
运作为方式的母子公司体制。
集团公司及其权属企业是企业法人，自主经营、自负
盈亏、自我约束、自我发展，依法享有法人财产权和民事
权利，独立承担民事责任。其投资形成的子公司必须设置
独立的财务会计机构进行核算，经营、财务实行统一管理。
集团企业的分公司不具有企业法人资格，其民事责任
由上级企业承担。这类单位可不设置独立财务会计机构
的，但应配备专职的财务人员进行独立核算。
第六条 集团企业实行统一领导、分级管理,集权与分
— 2 —
权相结合的财务管理体制。
第七条 集团公司的财务管理体制：（见图 1）
总经理办公会

总经理

副总经理或总会计师




分 财 权
属
公 务
企
司 处 业


分 公 权属
司财 企业
财务
务会 会计
计机 机构
构
第八条 集团公司主要职责：
(一)严格执行国家各项财经法规，统一集团企业内部
财务管理，建立健全国有资产监管制度，加强对集团企业
的监督，确保国有资产及其权益不受侵犯，实现国有资产
保值增值；