XX公司审计报告.docx

XX公司审计报告.docxXX公司审计报告
XX公司审计报告
2
XX公司审计报告
XX公司审计报告
________年第一季度我公司生产能力逐渐下滑， 公司经济效益明显降低， 预期经营目标
难以实现，技术改造和新产品研制工作难以按期进行， 公司存在着很大的经营危机， 需要及
时调整。为此，经我处提出立项申请，公司经理于 ____年__月__日同意，派出审计小组于 __
月__日（__月__日对全公司就地进行审计。依据《公司财务公则》、《公司会计准则》、《工业公司会计制度》、《工业公司财务制度》，国家财经法例和本公司财务会计制度，进行评论，提出了审计报告（草稿），作出了初步审计结论。该审计小组所作的结论和提出的改良管理、提升效益的建议以下：
一、审计项目
__公司产品成本审计。二、审计目的
公司产品成本的真切性和效益性。三、审计范围
该厂____年第一季度年产品成本的所有支出及与此相关的生产技术和经营管理事项。四、存在的主要问题
1．制造花费增添。将!月份购入的工具模具等低值易耗品_____万元，本应五五摊销，但改为一次摊销，多摊销__万元。
2．维修费大增，__月份发生厂房、设施工具维修费__万元。一次性摊入成本，按制度
规定应列入待摊花费，在 1年内（____年__月至____年__月）分期摊销，故多摊入成本 __
万元。
3．超定额领料。此中钢材__吨，截止&月尾，__车间结存钢材__吨未退库（也未作假退料办理），并以__吨填补未报废所发生的缺件，上项资料耗资已所有计入该厂上半年产品成本中，以致产品成本指标未达成原定计划。
4．废品损失上涨，生产工人和管理人员只看重产量增添而忽略了产质量量，未能按生
产操作规程和工程要求进行生产， 因此废品大批增添。 据审计核实，上半年废品率较计划数
上涨__%，废品损失增添 __万元。
5．文件规定套裁的钢材边角料__吨，不予利用，并按废料作价售给了第三家产；另以整料用于生产而发生损失浪费__万元。
五、审计结论
1．第一季度实现增产目标是好的，但纯真追求产量忽略质量，放松质量管理
XX公司审计报告
XX公司审计报告
2
XX公司审计报告
以致产生
大批废品，造成损失，厂部、车间管理人员和负责人应肩负责任。
2．该厂____年自第一季度产品成本降低率仅为 __%，比计划成本降低率 __%减少了__%
（今审计查明系由上述多种要素综合影响所致，经过会计调整，该厂成本降低率可达 __%，
与二、三、四厂成本水平汇总计算所有可比产品成本降低率可达 __%，达到计划成本降低率
指标的法定要求）。
3．__一厂____年第一季度实质产量 __吨，较计划产量增产 __吨，增添率为__%，达成了
预约的增产计划。
4．车间将套裁下来的余料，视为废料是错误的，并私自按废料作价卖给第三家产更是
错误的。
5．车间领用钢材有余料不退库（也不作假退料办理），并且任意填补废品的缺件，不
但不切合制度规定，并且是故弄玄虚行为。
6．制造花费核算上规范性差。
六、审计建议
第一条对该厂__车间结存钢材余料未退库的应办理退库或假退料手续