承兑汇票管理业务流程.doc

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承兑汇票管理业务流程
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承兑汇票管理业务流程
承兑汇票管理业务流程
一、
业务目标
1
经营目标
保证资金安全，按时支付 , 节约财务费用。
2
财务目标
保证承兑汇票核算真实、准确、完整。
3
合规目标
承兑汇票的签发、取得、背书、贴现符合票据法等国
家法律、法规以及股份公司内部规章制度。
二、
业务风险
1
经营风险
承兑汇票管理不善造成遗失、被盗或非法挪用。
不能保证按时支付。
不能有效降低财务费用。
2
财务风险
承兑汇票账实不符和未及时、正确核算。
3
合规风险

违反票据法等国家法律、法规和股份公司内部规章制
度，造成损失或受到处罚、处分。
三、
业务流程步骤与控制点
1
下达短期融资授信额度
财务部向分（子）公司下达短期融资授信额度,
并根据分
（子）公司业务情况进行调整。
2
出票
分 ( 子 ) 公司财务部门必须在财务部核定的短期融资授信额
度内，在指定金融机构办理承兑汇票开票业务。
分（子）公司不得开具除中国石化财务有限责任公司（以
下简称财务公司）承兑汇票以外的商业承兑汇票。
以承兑汇票结算的业务，分 ( 子) 公司财务部门须根据合同
和发票或产品配置计划，经授权的总会计师
( 或分管副
经理 ) 批准，到银行办理开票业务。
分 ( 子 ) 公司财务部门须与相关业务部门或供方单位经办人
办理承兑汇票交接手续并在应付票据簿上登记。
3
收票
分 ( 子 ) 公司销售和财务部门必须按照本单位销售政策的规
定，区别客户的信用风险收取承兑汇票。
分（子）公司销售和财务部门收到背书转让的承兑汇
票，须及时在承兑汇票“被背书人”栏注明本单位全称；销售部门人员收到承兑汇票后需及时交财务部门归口管理。
承兑汇票管理业务流程
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承兑汇票管理业务流程
分（子）公司财务部门收到销售部门交来的承兑汇票时必须进行检查核对，核对无误后，双方签字登记，办理移交手续。对记载事项不全、没有连续背书以及印鉴不清的票据，退回销售部门处理。
分（子）公司不得收取商业承兑汇票，不得收取地方商业银行及农村信用合作社开出的银行承兑汇票。如特殊情况需要收取上述票据，必须报分（子）公司经理书面批准。分（子）公司经理对该票据业务负第一管理责任。
分 ( 子 ) 公司接收的承兑汇票，出票人如果不属于股份公司或集团公司下属单位，财务部门应对所接收的承兑汇
票的真实性主动向出票银行进行查询核实 , 如有条件 , 还应当向出票单位或背书付款单位进行查询。
4 背书
分（子）公司可将承兑汇票背书用于对外支付。分（子）公司办理承兑汇票的背书转让，须比照货币资金付款审批权限进行审批。参见《货币资金管理业务流程》控制点。
分（子）公司财务部门办理背书转让