周转材料的账务处理.doc

周转材料的账务处理 1、新购周转材料: 借:周转材料- 在库周转材料-*** 型号 100 贷:银行存款 100 2、施工队领用: 借:周转材料- 在用周转材料-*** 型号 100 贷:周转材料- 在库周转材料-*** 型号 100 3、周转材料摊销: 借:工程施工- 其他直接费其他 30 贷:周转材料- 周转材料摊销-*** 型号 30 4、周转材料退库: ⑴周转材料形态完好能直接再次使用: 借:周转材料- 在库周转材料-*** 型号 100 贷:周转材料- 在用周转材料-*** 型号 100 ⑵缺失部分价值比例较高的周转材料部件( 估价 20), 但周转材料整体状况良好: 借:周转材料- 在库周转材料-*** 型号 80 工程施工 20 【或:应收账款(相关责任人赔偿) 20】贷:周转材料- 在用周转材料-*** 型号 100 购置上述缺失或损坏部件 25 ,分录: 借:周转材料- 在库周转材料-*** 型号 25 贷:银行存款(或原材料) -*** 型号 25 ⑶周转材料报废(无法使用)或转变其他用途(比如用原有钢板做砂筒或护栏预埋件): 1 先摊销完余额: 借:工程施工- 其他直接费其他 70 贷:周转材料- 周转材料摊销-*** 型号 70 2 废品处理或转其他用途(估价 35) 借:银行存款(或原材料) 35 借:工程施工- 其他直接费其他-35 3 注销该型号周转材料借:周转材料- 周转材料摊销-*** 型号 100 贷:周转材料- 在库周转材料-*** 型号 100 5、周转材料调拨(项目部之间或转给物资公司): 使用过的周转材料调拨和转让, 调出单位入账如下: ⑴先摊销完余额借:工程施工- 其他直接费其他贷:周转材料- 周转材料摊销-*** 型号⑵然后按转让价冲销相应成本: 借:内部往来借:工程施工(红字冲销) ⑶最后核销转让的周转材料借:周转材料- 周转材料摊销-*** 型号贷:周转材料- 在库周转材料-*** 型号接受单位入账如下: 按接收价入周转材料借:周转材料- 在库周转材料-*** 型号贷:内部往来 6、周转材料改制⑴先摊销完原旧周转材料的原值, 借:工程施工- 其他直接费其他贷:周转材料- 周转材料摊销-*** 型号⑵然后将旧料转入原材料入库待用, 借:原材料借:工程施工- 其他直接费其他⑶核销原周转材料借:周转材料- 周转材料摊销-*** 型号贷:周转材料- 在库周转材料-*** 型号⑷改制完成后连同改制费用及新添材料一并入新周转材料借:周转材料- 在库周转材料-*** 型号贷:原材料应付账款银行存款回复物资公司提出问题: A. 型材实例。 1. 甲项目部退下来 1 吨新购 10 号槽钢,物资公司当时接收净值为 2100 元, 建议账务处理如下: (并增加数量核算) 借: 周转材料- 在库周转材料- 江北大院-槽[ 101× 2100=2100 元贷:内部往来- 甲项目部 2100 元 2. 过段时间乙项目部退下来 2 吨新购 10 号槽钢, 物资公司当时接收净值为 4300 元。建议账务处理如下: 借: 周转材料- 在库周转材料- 江北大院-槽[ 102× 2150=4300 元贷:内部往来- 甲项目部 4300 元 3. 同种型号槽钢肯定要集中存放,接收的这 3 吨槽钢和物资公司原有 10 号槽钢(原有 10 号