小型企业资金管理制度.doc

制度名称
小型企业资金管理制度
编号
受控状态
执行部门
监督部门
编修部门
第1章总则
第1条目的。
为合理有效地筹措、分配、使用公司资金，加强对公司内部资金使用的监督和管理，提高资金利用效率，保证资金安全，特制定本制度。
第2条适用范围。
本制度适用于小型企业的资金管理工作。
第3条相关部门职责。
1．公司财务部负责资金预算编制和监督执行，并负责资金的筹措、分配、使用。
2．各部门及责任人应积极配合财务部的工作，按要求保质、保量及时报送有关资料。
第4条名词解释。
1．资金。本制度所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。
2．预计资金。为定期编制财务报表及收支运用方便起见，预计资金是指现金及银行存款，而对于随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。
第2章资金预算
第5条公司各部门除应于“年度经营计划书”编订时报送年度资金预算外，还应于每月25日前逐月预计次三个月份资金收支资料，编制“资金来源运用预计表”，报送公司财务部。财务部根据公司年度、季度资金预算进行核查，签注意见后汇编。
资金来源运用预计表
金额单位：万元
项目
预计金额
说明
收入
销售收入
票据兑换
加工收入
退税收入
……
小计
支出
土地及房屋支出
设备分期付款
原材料支出
生产经费
薪资
制造费用
管理费用
……
小计
第6条财务部应于每月28日前汇总、编妥次三个月份“资金来源运用预计表”，按月配合修订，并于次月10日前编妥上月份“资金来源运用比较表”（如下表所示），以上两表各一式五份，分别报财务部经理、总经理，同时留存备查。
资金来源运用比较表
金额单位：万元
项目
实际金额
预计金额
比较增减金额
说明
期初现金结存
——
——
——
收入
销售收入
票据兑换
加工收入
退税收入
……
小计
支出
土地及房屋支出
设备分期付款
原材料支出
生产经费
薪资
制造费用
管理费用
……
小计
第7条本公司资金预算主要是对资金收入和资金支出的情况进行预测。
1．资金收入预测，主要包括对销售收入、劳务收入、退税收入的预测，具体说明如下表所示。
资金收入预测表
收入项目
项目介绍
销售收入
◇ 市场营销部根据各种销售条件、收款期限及历史销售数据，预计可收数额
劳务收入
◇ 生产管理部收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定，预计可收数额
退税收入
◇ 贸易部依据申请退税进度，预计可退现数额
◇ 预计核退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出应视同退现
其他收入
◇ 其他收入是指无法直接归属于以上目项收入的其他收入，包括财务收入、增资收入以及营业外收入等，当其数额在20万元以上者，均应加以说明
2．资金支