出口退税实务操作——生产性企业免抵退税基础操作.doc

出口退税实务操作——生产性企业免抵退税基础操作
出口退税实务操作
生产性企业免抵退税基础操作
出口退税申报系统安装操作
注:
建议该软件最好安装在除C盘以外的其他硬盘上,以免电脑出现故障丢失数据;切勿将软件安装在硬盘根目录下,否则会影响系统数据备份,导致硬盘空间不足无法备份,电脑运行缓慢!
出口退税申报系统初始化设置
1、企业代码:企业根据《自理报关单位登记证明书》的10位编码;无《自理报关单位登记证明书》的可以根据税务机关编的代码录入;
2、纳税人识别号录入
3、企业名称录入;
4、纳税人类型:必须录“1”为增值税一般纳税人;
5、计税计算方法:必须“1”为免抵退;
6、进料计算方法:必须“2”为购进法;
免抵退税基础录入
出口退税电子口岸执法系统操作
企业出口报关后应及时取得报关单、核销单、出口发票(退税联),审核并登录“电子口岸执法系统”——“出口退税”模块对出口报关单海关信息进行报送。
生产企业免抵退税申报问题汇总
反馈信息问题
反馈疑点类型
免抵退税疑点调整
企业在预审完通过“反馈信息处理”进行“税务机关反馈信息读入”时提示“错误字段或重复字段”,出现这类情况时打开“反馈”文件夹,删除其中的fnsb1>.dbf 文件,然后再重新进行“税务机关反馈信息读入”操作即可。
预审反馈的信息可以采用两种查看方式:
1、通过系统“反馈信息处理”读入后查看;
2、。
反馈疑点包括:
1、进料方面的疑点;
2、出口方面的疑点;
3、接单方面的疑点;
4、信息方面的疑点;

免抵退税疑点调整
直接修改法:
适用于单证收齐时发现报关单、核销单号码录入错误的直接修改即可;
红蓝数调整法:
适用于出口日期、金额、商品编码、进料加工缺少手册号等;
红字冲销法:
适用于出口货物的退运、多报出口等。


三、出口企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准,下同)起90日内,向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。逾期不申报的,除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外,不再受理该笔出口货物的退(免)税申报。
国税发〔2004〕64号
免抵退税中的特例
三、下列商品改为出口免税花生果仁、油画、雕饰板、邮票、印花税票等。
财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知财税[2007]90号
外贸企业出口退免税
外贸企业增值税一般纳税人规范填报增值税申报表的规定
《青岛市国家税务局关于加强外贸企业增值税征收管理有关问题的通知》(青国税发〔2007〕4号)
外贸企业销售货物应区别内外销收入,填入增值税纳税申报表(主表、附表)不同的栏次:
1、内销货物和《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号第一条一至四项规定的出口视同内销货物,属于一般贸易出口方式的应税收入,填入增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)第2栏,并区别情况将应税收入分别填入增值税纳税申报表附列资料(表一)第1、3、4栏;
《通知》第一条一至四项规定的出口视同内销货物,属于进料加工复出口贸易方式的应税收入,填入增值税纳税申报表(