医药企业税收筹划的现状及对策探析.doc

医药企业税收筹划的现状及对策探析.doc医药企业税收筹划的现状及对策探析摘要税收筹划在发达国家十分普遍,已经成为企业发展战略和经营方针的重要组成部分。近几年来,随着我国市场经济的不断发展,企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多,加之我国税收政策的复杂性和税收环境的日益改善,使得税收筹划进入了一个迅速的发展时期,税收筹划发展势头越来越猛。税收筹划问题的重心,在于如何在税法允许的范围内少纳税并且规避税务风险。虽然企业通过税收筹划为企业赢得了可观的税收利益,但是在税收筹划的过程中会存在很多风险以及将税收筹划与偷税、避税混淆等问题。如果企业难以及时发现和应对,将会给企业带来损失,不利于企业的健康发展。为此,本文通过对企业税收筹划的概述,分析企业税收筹划的合理性、筹划性、目的性、风险性、综合性、专业性的特点和节税、避税、递延的筹划方法,以及税收筹划在现今社会的重要性。结合我国医药企业税收筹划的现状和存在的问题,提出树立正确的筹划观念和成本管理以及风险管理意识,建立筹划评估制度、强化培训税收筹划人才等相应的对策。关键词医药企业税收筹划现状对策近几年来,我国税收筹划进入了一个迅速的发展时期,随着我国税收环境的日益改善,税收筹划已经成为企业发展战略和经营方针的重要组成部分。税收筹划更是很多税务代理机构的业务核心,越来越多中介机构已经开始介入到企业税收筹划活动中。税收筹划发展势头迅猛,反映了社会对税收筹划的迫切需求,税收筹划作为合法的为纳税人节税的业务,作为中国法制完善的助推器,是有一定的生存空间和发展实力的。但是,税收筹划在我国企业的实务操作中起步时间相对较晚,再加上税收征管中所强调的强制性、无偿性和固定性,以至于许多企业对税收筹划的理解显得极为片面。另外,我国税收征管环境目前还不够完善,这对企业进行税收筹划也有一定的限制。因此,研究医药企业的税收筹划的现状,并提出相应的对策,具有非常重要的理论与实践意义。一、医药企业税收筹划概述(一)。税收筹划,是指纳税人在法律许可的范围内,通过对企业的生产经营、融资投资以及财务处理等一系列的经济活动进行统一的筹划,以充分利用税法所提供的优惠政策或可选择性的条款,进而实现企业节税利益的最大化。。第一,合法性。从税收筹划的定义可以看出,税收筹划只能在法律许可的范围内,重点强调采用税收优惠政策来实现税负的降低是一种合理合法的行为。第二,筹划性。在经济活动中纳税义务通常具有滞后性,这在客观上提供了对纳税行为事先做出筹划的可能性,所以税收筹划表示事先的规划,具有计划性。第三,目的性。税收筹划的最终目的是为了降低税负,从而使企业得到最大节税利益,此行为具有鲜明的目的性。第四,风险性。税收筹划是一种预期行为所以在整个过程中肯定会存在着一定的风险,如果企业开展税收筹划活动后没有减轻税收负担,那么税收筹划是失败的。如果企业在减轻了税收负担的同时,税收风险却大幅的提升其税收筹划活动同样也是失败的。所以,减轻税收负担和实现税收零风险二者缺一不可。第五,综合性。我国是一个税收大国,税种繁多、税基计算复杂、税目相互关联。基于此原因,税收筹划还需要综合考虑,不能只注重个别税种的税负降低,而忽略了其他税种,而是要着眼于整体税负的轻重匹配。第六,专业性。税收筹划是一项很重要的工作,单由公司的一般财务人员或者一般税务人员来执行是不太可能的。随着各