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税收征收管理法律制度
税收征收管理法律制度
1、简述税务管理的主要内容
2、纳税申报的主要内容是什么?我国税收征管模式改革中,应如何重视和做好纳税申报的管理工作?
3、什么是税款征收?税款征收应遵循的原则有哪些?具体内容是什么?
4、如何核定纳税人的应纳税额?
5、什么是税收优先权制度?其具体内容有哪些?
6、什么是税收代位权制度和税收撤销权制度?
7、什么是税务检查?国家税务机关和纳税人在税收检查中依法享有哪些权利?
税收征收管理法律制度
一、概述
1、税收征收管理法的立法背景
2、税收征收管理法宗旨
3、税收征收管理的程序
二、税收征收管理基本程序
(一)税务管理制度
税务登记
1、税务登记概念
税务登记的原则:普遍登记的原则;属地管辖的原则
税收征收管理法律制度
2、新办税务登记
3、变更、注销税务登记
4、停业复业登记和报验税务登记
5、税务登记证件的管理
账簿、凭证管理
1、帐簿、凭证管理基本内容
2、对财务会计制度的管理:
3、帐簿、凭证的保管
4、发票管理
5、税控管理:
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纳税申报
1、纳税申报基本含义
2、纳税申报主要规定
纳税申报内容
纳税申报期限
纳税申报方式:直接申报、邮寄申报、数据电文
延期申报管理
(二)税款征收制度
税款征收制度基本含义:
税收征收管理法律制度
税款征收原则
1、税务机关是征税的唯一行政主体;
2、税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款;
3、税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款;
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4、税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则;
5、税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时,必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单;
6、税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库。
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7、税款优先的原则:税款征收中的税收优先权:税务机关征收税款,税收优先于无担保债权;纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。税收优先于罚款、没收非法所得
税款征收的方式主要有:
1、查帐征收:税务机关按照纳税人提供的帐表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
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2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并以征收税款的方式。一般适用于帐册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、查验征收:税务机关对纳税人应税商品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种方式一般适用于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。