最新建筑会计做账流程汇编.docx

施工本钱核算流程：
施工企业在进行工程本钱的总分类核算一般的核算程序简述如下：
将本期发生的施工费用,按其发生地点和经济用途分别安排和回集到有关 的施工费用账户.
将回集在 壬程施工一 接费用〞账户的费用,根据一定的安排标准安排计 入工程计算出应交税金和其他应交款,即：
借：主营业务税金及附加（各工程部）
贷：应交税金（各税种）
其他应交款（各费种）
12、 本钱结转：月末前,本钱会计将当月应计入各工程部本钱单据所载事 项计入相关工程本钱一一总账会计按工程部将当月所有本钱发生额结转至工程 ：
借：工程结算本钱一一各工程部
贷：工程施工一一工程结转
13、 结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转,自动生成的 凭证为了,
借：本年利润
有贷方发生额的各明细科目
贷：有借方发生额的各明细科目
本年利润
14、 凭证审核：出纳、本钱制作的凭证由总账会计审核,总账会计制作的 凭证由财务部经理审核.
15、 在月末结账日核对现金、银行存款的账实数,编制现金盘点表和银行 余额调整表,如有差异,应急时查找原因进行处理.
16、 记账与结账：凭证经审核后进行记账,在记账、对账无误以及其他系 统均已结账后,对总账系统进行结账.
17、 数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份,备份工作 由公司网络管理员负责.
施工企业会计核算例解
本钱列支流程：进入本钱的原始凭证分为了收料单、分包工程单、材料倒扎表、 工程部费用报销单等.
其根本流程为了：收到本钱原始凭证一一检查审批手续是否齐全、原始凭证是 否真实合法、金额是否正确一一入账.
1、 收料单：仓库保管员验收材料,开出收料单 工程部材料员签字 ,
借：库存材料（或工程施工）
贷：应付账款一一供给商
2、 分包工程单：经营部开具分包工程单一一本钱会计根据分包工程单入账. 即,
借：工程施工一一各工程部一一分包工程款
贷：应付账款一一分包商
3、 材料倒扎表：工程部材料员盘点库存材料,编制材料收发存月报表 —— 本钱会计据以倒扎出库存材料的数量金额,是账面数与仓库盘点数相符一一其差 额为了当月实际耗用数,：
借：工程施工一一各工程部一一材料费
贷：库存材料一一各仓库一一材料类别
会计核算是要和企业的生产经营特点相适应的,财政部于 2003年专门下发 <施工企业会计核算方法>,正是基于施工企业生产经营的一些特别之处. 9月 25日
方法要求施工企业在<企业会计制度>的根底上增设 周转材料〞、临时设施〞、 临时设施摊销
〞、临时设施活理〞、壬程结算〞、壬程施工〞 就对这些科目的意义和用法进行解释.
周转材料〞科目.
施工企业的钢模板、木棋板、脚手架等周转材料,介于制造企业的低值易耗 品和固定资产之间,在施工过程中能够屡次使用,并可根本保持原来的形态而逐 渐转移其价值,因此,不宜在领用时一次性进入本钱.
周转材料'下面设置在库周转材料〞、在用周转材料〞和周转材料摊销〞三个 明细科目,购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库时, 周转材料〞比
照原材料〞科目的相关规定进行账务处理. 领用时,那么通过一次转销、分期摊销、 分次摊销或者定额摊销的方法将其转入本钱, 具体采