四川省年注会审计客户关系和具体业务模拟试题.docx

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四川省2０16年年注会《审计》：客户关系和具体业务模拟试题
一、单项选择题(共 ２5题,每题2分，每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
１、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。　
13、旁证是
A:不能作为法庭上陈述的证据
B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据
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C：不被公众所知晓的但可以接受的证据
D：可以被发现但不可以接受的证据
１4、在审计采购申请书时,内部审计师发现，２3％的申请书没有得到正确填写,1５%的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性?
Ａ:标准;
B：条件
C:原因
Ｄ:结果
15、每份单独的工作底稿至少应包含
A:内部审计师的全面意见的表达;
B：标记图例;
C:所审核的内部控制系统的完整流程图;
D:描述性标题。
16、下面哪个例子属于或有负债？
Ａ:租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
Ｂ:公司在中期年报应计应付所得税。
C:公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
D:零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金,并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
17、审计人员注意到,企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑,下面哪种审计程序最为有效
A:运通过审计软件,列出金额在$５00000以上的所有采购业务,确定它们是否受到适当的审批;
B:运用“抽点”(Ｓanpshoｔ)技术,跟踪可疑采购员的一切交易活动;
Ｃ:运用通用审计软件,选取开支在$５0０000以下的随机样本,确定它们是否受到适当的审批;
D:运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商,选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。
18、一般来讲,从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
A:询问
B:口头证据
Ｃ:外部证据
D：观察
１９、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等）？
A:执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准
Ｂ:每月对实际开支与预算开支进行比较
C:定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
D:研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准
2０、审计人员接受建议通过查看“红旗”(ｒed flａｇｓ）来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中,哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难?
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Ａ:许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；
Ｂ:一些红旗难以量化或估定;
Ｃ:红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；
D:有关红旗的说明尚未充分建立,因而无法对审计产生积极影响。
21、在获取应收账款查证函的过程中,审计师最有可能应用通用审计软件来
A：测试计算结果。
B:与来自其他审计程序的数据进行比较。
C：选择并打印需要查证的账款。
D:确定各账款的准确性。
22、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
A:确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
Ｂ:与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
Ｃ：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D:确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
23、对于采用IＳO9００0标准的好处，以下哪一项不正确?
A:ＩSO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。
Ｂ:IＳO９0００认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
C：公司采用ＩＳ0900０标准可以允许其在国外市场销售产品。
Ｄ：IＳ０９0００认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
2４、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能,又能防止薪金舞弊
A:薪金支票的发送;
B：加班时间的授权；
C：薪金增减的授权;
Ｄ:未记名薪金支票的收集和保留。
25、业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时,内部审计师应该考虑
A:重大的不合规性的可能性;
B：包括在业务工作方案中的信息;
C：业务程序的结果;
Ｄ：所需资源。
二、多项选择题（共25题，每题２分，每题的备选项中，有２个或2个以上符合题意，至少有１个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得　0．5 分)
1、许多