库存现金盘点表样式模板.doc

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什么是库存现金清点
清点库存现金是证实财产欠债表中所列现金是否存在的一项重要程库存现金盘点表样式模板
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什么是库存现金清点
清点库存现金是证实财产欠债表中所列现金是否存在的一项重要程序。清点库存现金往常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等所进行的清点。在什么时间清点，有哪些人员参与清点，应视被审计单位的
详细情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行清点。
库存现金清点的步骤
①拟订库存现金清点程序，采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。
②审阅现金日记账并同时与现金收付凭据相查对。
③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭据登入现金日记账，并结出现金结余额。
④清点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金清点表”（格式参见下列图），分币种、面值列示清点金额。⑤清点金额与现金日记账余额进行查对，如有差别，应查明原因，并作出记录或适合调整。库存现金清点
的技巧
1、库存现金清点应在预先不通知被审计单位有关人员的情况下突击进行。防止由于被审计单位有关人员
认识到审计人员将要实施库存现金清点，而早有防备，致使现金清点达不到预期效果。
2、实施清点最正确时间应选择在营业前（上午上班）或营业终了（下午下班）后，这样既可防止打扰被审
计单位正常的经营业务，又可防备被审计单位对清点出的问题有这样或那样的解释，影响现金清点预期效
果。
3、组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱，然后要求出纳将
保险柜外所有单位***全部放入保险柜，最后封存保险柜，防止由于单位钱和出纳个人钱混杂，影响最后
清点数的认定。
4、当现金寄存在单位不同地址的保险柜时，应安排几个清点小组同时对单位每一寄存处的保险柜现金展
开清点，或将每一寄存处保险柜先做封存，然后逐一清点。防止被审计单位在现金实际清点过程中，采取
拆东墙补西墙的办法应付清点，致使此次清点失去原有的作用，达不到预期的审计目标。
5、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一起到清点现场参与清点及监监工作，清点工作
一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与清点，只是现场监察清点。必要时
审计人员可对清点结果进行复查，防止审计人员独自或亲自清点产生一些不必要的麻烦。
6、库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制“库存现金清点表”，由审计人员、被审计单位会计主
管及出纳三方共同署名认证，增强审计凭据的可靠性。防止由于“库存现金清点表”未经被审计单位会计主
管及出纳署名认证，影响审计凭据的可靠性和证明力。清点结束后,审计人员应付清点中出现的问题进一步
审查,剖析库存现金盘盈或盘亏的原因,并根据有关规定提出办理建议:
①对超限额保存的现金，应建议实时送存银行；
②对