内部控制的国内外研究现状分析.docx

内部控制的国内外研究现状分析

摘要：内部限制可谓是近年来探讨的热点，特殊是在二十世纪以来国内外频频发生财务丑闻时，在把矛头直指向财务会计报告时，也在探究企业内部治理等问题。并把问题的症内部控制的国内外研究现状分析

摘要：内部限制可谓是近年来探讨的热点，特殊是在二十世纪以来国内外频频发生财务丑闻时，在把矛头直指向财务会计报告时，也在探究企业内部治理等问题。并把问题的症结和解决途径归到了内部限制。加强和完善企业内部限制，已成为理论界和实务界关注的焦点之一。内部限制作为企业管理中的一个重要内容，就越来越受到人们的关注。本文对国内有关内部限制探讨做了一个简要的整理和分析。
[关键词]内部限制；理论探讨；应用探讨
一、我国内部限制探讨基本状况分析
本文所选的样本主要是中国学问资源总库中的中国期刊全文数据库作为总样本选取的，以内部限制为篇名搜寻，从1999年到2022年，总共有9912篇文章，其中核心期刊有2153篇。这些文章基本上能够代表我国这些年来探讨内部限制的水平，本文期望能够从中把握我国探讨内部限制的脉搏，对内部限制的探讨现状作一个较全面的分析。
，就笔者收集的资料，我国理论和实务界对内部限制的探讨，多集中于二十世纪初期几年。这可能要基于美国资本市场发生的几宗大的财务丑闻和对公司内部限制的反思而推出相关的法律和政策规范，所以在对美国财务丑闻的分析探讨和出台政策的剖析的文章就层出不穷。笔者认为这也体现了我国内部限制探讨人员的前瞻性，从国外的阅历教训中就能让我们避开这样的错误发生，美国始终是一个在健全法律和制定政策方面做得比较前沿，涉及内部限制的就先有COSO报告，后有SOX法案的颁布和COSO委员会出台的ERM，目前都被认为是规范内部限制的高质量标准。除了美国以外，我国也发生了诸如“银广厦”、“中航油事务”等事务，针对这些个案，在诸如《会计探讨》这样的期刊上都有深化的分析，当然也有针对我国现实的关于内部限制理论和实务的探讨。这也反映了探讨不仅要具有前沿性，更要有现实意义。
，总体上可以分为理论探讨和应用探讨。一般有以下几个角度的探讨：(1)内部限制的概念的探讨。(3)内部限制与公司治理的关系。(3)在应用探讨方面，主要是内部限制制度的建设。由于关于内部限制的文章比较多，本文首先选择会计类国家级核心期刊《会计探讨》上涉及内部限制的文章进行综述，还有一部分文章取自《会计之友》、《财会通讯》等会计类核心期刊。论述的方面也主要是根据上述(二)中的分类进行阐述。二、对国外内部限制的介绍和借鉴
由于美国具有较为成熟的资本市场和法律规范，所以在其资本市场上出现的问题以及所出台的解决措施也对我们有很有意义的指导作用，所以在我国文献方面介绍这部分的内容也较多。特殊是SOX法案颁布以