企业经营计划与预算管理.ppt

深圳市思捷达企业管理咨询有限公司
2001年10月
企业经营计划与预算管理
内容提要
1、经营计划及预算管理的原则
2、经营计划及预算的制定
3、经营计划及预算的执行
深圳市思捷达企业管理咨询有限公司
一、经营计划及预算管理的原则
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以市场为导向
以产品为主线
综合平衡
以销定产、以产促销
沟通协调
预算控制
滚动调整
评估考核
内容提要
1、经营计划及预算管理的原则
2、经营计划及预算的制定
集团公司经营计划及预算的总体框架
集团经营目标设立
事业部经营指标及策略
事业部销售计划
生产计划
事业部研发计划
事业部财务预算
公司财务预算
举例:HP经营计划程序
3、经营计划及预算的执行
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集团公司经营计划及预算的总体框架
集团战略规划
集团年度经营目标
事业部经营指标及策略
事业部销售计划
生产
计划
研发
计划
工程服务
计划
人力资源
计划
投资
计划
集团财务预算
事
业
部
财
务
预
算
年度经营计划及预算
。。。
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集团年度经营目标的设立
(1)平衡记分卡
背景介绍:。。他们著有《平衡计分卡--推动业绩的办法》(发表于《哈佛商业评论》1992年1-2月期),和《让平衡计分卡工作起来》(发表于《哈佛商业评论》1993年9-10月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书,将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。
平衡记分卡的方法为国际一些著名公司(如Lucent、IBM等)广泛采用。
财务表现
如:收入、利润、成本、回报、资产等
顾客(内部与外部) 如:顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等
内部流程
如:TTM(产品上市时间)、订单周期等
组织成长
如:人力资本、培训时数等
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集团年度经营目标的设立
(2) SMART原则
S——具体的(Specific)
M——可衡量的(Measurable)
A——可达到的(Attainable)
R——相关的(Relevant)
T——基于时间的(Time-based)
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集团年度经营目标的设立
讨论:以下目标符合 SMART原则吗:
1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展,重点提高产品
可靠性、直通率及交付质量,向PPM级品管逼近。
2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道,大规模实施广告宣
传,大幅度提升产品知名度。
3、完成PIM产品的中试,保证文件齐套,及时交付市场。
4、加强人力资源管理建设,建立关键绩效指标体系,在全
公司推行绩效考核。
5、活动持续深入开展,全员参与率达到
60%。
6、加强组织建设,改善士气,形成一支团结向上的团队。
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(1)KPI指标体系
事业部年度经营指标及策略
职位PI
分公司/事业部/部门KPIs)
公司级KRA及KPIs
中长期战略目标
使命
愿景
目标频度
长期
3-5年以上
季度或月度
年度或半年
年度、半年或季度
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事业部年度经营指标及策略
(2)策略制定方法
鱼骨图
KRA (Key Result Area) :关键结果领域。
KPI(Key Performance Index):关键绩效指标。
KRA1
目标
KRA3
KRA2
KRA4
KRAn
。。。
KPI11
KPI12
KPI13
KPI21
KPI23
KPI22