税务师模拟试题7卷.docx

税务师模拟试题7卷
税务师模拟试题7卷 第1卷
根据我国现行企业会计准则，企业合并过程中的会计处理，正确的有（ ）。--6×11%+=（万元）。 其他
（2022年）根据《行政强制法》规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有（ ）。
答案：A,B解析：选项CD：属于行政强制决定书应当载明的事项。
增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是( )。A:厂办公室购置办公用品B:外购钢材用于对外投资C:外购食用油发放给职工D:生产车间新添生产用机床
答案：C解析：外购食用油发放给员工，属于外购货物用于职工福利，即使取得增值税专用发票，进项税额也不允许抵扣。
(2022年)下列关于无形资产摊销会计处理的表述中，正确的有（　）。 ，，，
答案：A,E解析：选项B，报废支出应转入营业外支出；选项C，研究阶段的支出应该全部费用化；选项D，无形资产如果用于生产产品，其摊销额应该计入产品成本。
税务师模拟试题7卷 第3卷
黄河公司原有资本结构为：普通股10000万元，资本成本为10%；长期债券2000万元，%。现向银行借款800万元，期限为5年，年利率为5%，分期付息，一次还本，筹资费用为零。该筹资用于购买价值为800万元的大型设备（不考虑相关税费），购入后立即投入使用，每年可为公司增加利润总额160万元。设备预计可使用5年，采用直线法计提折旧，黄河公司向银行取得新的长期借款后，公司普通股市价为10元/股，，以后每年增加1%，假设适用所得税税率为25%，不考虑其他因素的影响。根据上述资料，回答以下问题：、黄河公司新增银行借款后的综合资本成本为（ ）。%%%%
答案：C解析：新增银行借款的资本成本＝800×5%×（1－25%）/800＝%，因为借款导致股票的资本成本＝2/10＋1%＝21%，综合资本成本＝%×800/（10000＋2000＋800）＋21%×10000/（10000＋2000＋800）＋%×2000/（10000＋2000＋800）＝%。
甲公司发行了每股面值为100元人民币的优先股100万股，甲公司能够自主决定是否派发优先股股息，当期未派发的股息不会累积至下一年度。该优先股具有一项强制转股条款，即当某些特定触发事件发生时，优先股持有方需将每股优先股转换为10股甲公司的普通股。该金融工具应该分类为（ ）。
答案：C解析：甲公司能够自主决定是否派发优先股股息，当期末派发股息不会累积至下一年度。说明甲公司不承担强制付息义务，并且交付普通股数量固定，甲公司应将该优先股分类为一项权益工具。
下列关于合伙企业特征的说法中，正确的是（　）。
答案：D解析：本题考核合伙企业的特征。合伙企业具有人合的团体性。所以选项A错误。合伙企业从事较为固定的营利性活动。所以选项B错误。合伙企业属于商事合伙。所以选项C错误。
（2022年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2022年6月发生如下业务：已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据以上资料，回答下列问题。（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，