金融风险防范与金融审计的关系论.doc

1 金融风险防范与金融审计的关系论金融风险防范与金融审计的关系论[摘要] 随着经济的发展, 金融业呈现出越来越重大的作用, 它不仅影响着市场经济, 也关系着社会的稳定与发展,因此, 金融风险防范与金融审计的关系论成为当前的一个重要课题。本文分析了金融风险防范中, 金融审计发挥作用的依据, 并对如何在金融风险防范中加强金融审计的作用提出了几点建议。[ 关键词] 金融风险防范金融审计近年来, 随着金融业的迅速发展, 其中也显露出越来越多的问题。例如: 不良贷款现象时有发生, 金融资产质量呈现出下降的趋势; 自有资金论文联盟低的比例, 有些金融机构也出现了资不抵债的情况, 使得到期债务无法正常支付等。而上述问题, 一旦没有及时有效解决,就很可能导致金融风险, 严重危害着经济的发展与社会的稳定, 因此, 关于金融风险防范与金融审计的关系研究有着重大的意义。一、金融风险防范中, 金融审计发挥作用的依据 2 1. 市场经济体制下, 金融风险的防范需要金融审计来进行外部监管。市场经济就是法治经济, 它客观上要求与市场发展相适应的一整套市场法则来规范各方的行为, 对金融风险的防范尤其需要独立的外部监管。市场经济实际上就是法治经济, 它客观上要求与市场发展相适应的一整套市场法则来规范各方的行为, 以利于市场的良性运行。 2. 审计自身的工作方式与程序起着重要的基础作用。审计的基本工作方式和工作程序, 为金融审计揭示金融风险提供了基础。一般情况下, 检查会计账目是审计的工作方式,其中的会计账目主要包括会计账簿、会计原始凭证和记账凭证以及其他相关资料, 而金融机构的具体经济活动应该通过各自单位的会计账目予以反映和揭示。而金融审计的整个过程, 主要就是通过对上述几种会计账目的检查, 来了解被审计单位概况。金融审计应注意审计实施的基本程序, 其主要分为两个步骤: 第一, 符合性测试, 即对该单位的内部控制系统进行考察, 评估其效能; 第二, 实质性测试, 即通过符合性测试, 对特定单位的内部控制系统有一个初步的评估, 找出比较完善的环节, 以及不够完善的环节, 分析存在明显漏洞的环节, 从而确定重点检查的环节和内容, 并着手进行详尽的审查。上述两个步骤以上两个方面特别是后者, 为金融审计揭示金融风险并发挥作用提供了直接途径和可靠基础。 3 3. 金融风险防范与金融审计之间的因果关系。金融风险防范与金融审计之间还有着因果关系, 这主要是表现在二者的目标和手段方面。通常情况下, 产生金融风险的原因, 是宏观调控方面存在问题, 或者是缺乏调控能力, 或者是缺乏央行的监管, 从而导致相关政策措施无法实现预期目标。金融审计的加强, 有利于财政经济秩序的维护, 不仅可以满足审计法的要求, 也为审计风险的防范提供了立足点、出发点。监督金融机构对国家宏观调控措施的执行情况, 保障国家金融政策的贯彻实施, 是金融审计根本目标之一。同时, 审计监督直接接触金融业的不同环节, 较为直观地了解到宏观调控措施在各个环节的传导过程和效应, 并能将审计过程中所见所得向政府和有关部门提供信息反馈, 必然有利于对宏观调控政策的完善及其传导效果。 4. 金融审计工作对于金融风险防范起着一定的警示作用在我国, 市场经济体制仍然不够健全, 因而容易引起经济秩序混乱局面, 对于财经领域来说, 其中的造假与违法现象比较