2015中级财务管理公式 快速记忆方法.doc

财务管理公式快速记忆法
资产负债表
序号
项目
财管字母表示
相关章节
相关公式
1
货币资金
Y、a、b
H(最高控制线)、R(回归线)、L(最低控制线)
H=3R-2L R=[(3b+〥)/4i]
NCFt(净现金流量)
NPV (净现值)
三章:筹资管理
资金需要量预测
四章、投资管理
五章、营运资金管理
Y=a+bx(a:固定资金、b:变动资金、Y:资金占用量) b=(n∑XiYi-cXiYi)/[n∑X-(∑Xi)]
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
因素分析法:资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)*(1±预测期销售增减率)*(1±预测期资金周转速度变动率)
某年流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额(1)本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额
(2)某一流动项目的资金需用额=该项目的周转额/该项目的最多周转次数如:产成品需用额=(年经营成本-年销售费用)/产成品的最多周转次数应收账款需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数 1年最多周转次数=360/最低周转天数
5、(1)建设期某年净现金流量(NCFt)=-该年原始投资额
(2)运营期某年所得税前净现金流量=EBIT+年折旧摊销+回收额-维持运营投资-流动资金投资
6、NPV=∑(第t年的净现金流量*第t年的复利现值系数) (1)特殊方法1:NPV=NCF0+NCF1-n*(P/A,ic,n)
(2)特殊方法2:NPV= NPV=NCF0+NCF1-(n-1)*(P/A,ic,n-1)+ NCFn*(P/F,ic,n) 建设期为0的
(3)特殊方法3:NPV=NCF0+NCF(s+1)-n*[(P/A,ic,n)-(P/A,ic,s)]= NCF0+NCF(s+1)-n*(P/A,ic,n-s)(P/F,ic,s)
(4)特殊方法4:NPV=NCF0+NCF1 *(P/F,ic,1)+…+ NCFS*(P/F,ic,S)+ NCF(s+1)-n*[(P/A,ic,n)-(P/A,ic,s)]
7、外部事融资需求量=A/S1*△S-B/S1*△S-P*E*S2
8、最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
2
应收款项
四章:投资管理
五章、营运资金管理
应收账款平均余额=日销售额*信用期间或平均收现期
应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率
应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货成本(周转天数:资金---应收账款---资金,完成一次循环所需要的天数)
应收账款周转次数=360/周转天数
5、应收账款次金需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数
3
存货
F1(固定订货成本)、D(存货年需要量)、Q(每次进货量)、K(每次订货的变动成本)、TCa(取得成本)、U(单价)、TCc(储存成本)、TCs(缺货成本)、TC(总成本)、EOQ(经济订货批量)、TIC(经济订货批量有关的总成本)
四章、投资管理
五章、营运资金管理
1、外购材料资金需用额=年外购原材料费用/外购原材料的最多周转次数
2、在产品资金需用额=(年外购原材料费用+年外购燃料动力费用+年职工薪酬+年修理费+年其他制造费用)/在产品