费用支出管理办法.doc

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DCN-13030041
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李艳
温琦
财务部
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CONFIDENTIALITY 保密等级
( )TOP CONFIDENTIAL绝密( )CONFIDENTIAL机密(√)INTERNAL ONLY一般内部
ISSUE NO分发号:

为了有效地降低公司的运营成本,提高公司竞争力,加强费用的监管并明确监管人责任,控制不合理费用开支,强化全员成本费用意识,并提高报销效率以确保员工更好地开展工作;同时使财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化,以提高管理和经济效益,特制定本办法。

本办法适用于东莞勤上光电股份有限公司所属所有各级单位。

“成本效益、监督制约、依法合规”的整体原则。
:各责任单位都应树立成本观念和成本意识,在物资采购、基础建设、行政管理、后勤服务等涉及资金支出方面,必须充分考虑“投入产出”平衡,避免盲目支出、重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。 
:各责任单位应根据预算管理的要求,通过预算分解、计划使用、严格审批、财务监控的手段,达到监督制约的效果。各责任单位的审批权限人要对本单位的成本费用进行监督管理。
:各责任单位的各项经济活动必须依据和遵照现行法律、法规和公司规章制度办事,在促进工作正常开展的同时首先要合法且合规。

、合法性、合规性承担责任,负责提交符合规定的各项原始单据及相关证明和审批资料。
,负责对费用内容发生的真实性进行复核,对合理性与必要性进行审核;对所管辖单位的费用在预算额度内进行控制和监管,对责任单位超预算支出承担责任。
(总经理)对经济业务报销事项按审核和批准权限承担相应的审核和批准责任,负责对所管辖单位内的所有预算与支出进行审批与控制,对异常单据的合理性与必要性进行复核并签署审批意见,对所管辖单位内的超预算支出承担责任。
,以及对各分管副总及以上人员的费用支出和公司其他特殊支出进行审核与批准。
、资料及审批程序承担最终复核的责任,负责审核费用开支是否有预算、是否超额度、是否经权限人批准、是否符合公司规定标准、是否符合财务制度、票据是否合法有效、需特批项目是否获预先批准等。财务总监负责对公司整体预算执行情况和支出性项目进行整体平衡与审批。


:按公司《费用报销审批权限表》及相关流程执行。
:责任单位经办人员→责任单位负责人→财务部预算会计→预算主管→责任单位主管副总(总经理)→审计稽核部经理→财务部副总监→执行董事(温琦)。
:详见附录E.《费用报销审批权限表》。

:审批人如因工作性质等原因长期不能及时完成审批工作的,为了不影响审批进度,可视审批事项的重要性与紧急程度经过正式公布后授权其他人员在一定期限内和一定审批权限内及时完成审批工作。
:审批人如因特殊原因临时不能及时完成审批工作的,为了不影响审批进度,可临时授权其他人员对所审批的事项进行审核并告知审批事项的经办人,报备财务部,但事后必须进行审批确认,否则审批事项在此流程环节无效,授权人对此造成的延误承担责任。
。被授权人应站在授权人立场对审批事项及时认真地审核,发现异常及时向授权人或相关部门负责人反馈,避免审批事项的延误,并对所审批的事项承担连带审批责任。
,按制度要求设立、调整授信审批权限。


:报销费用必须以合理、合法、真实、有效的凭证为依据。票据的取得者有义务对票