增值税会计习题有答案.docx

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增值税会计****题有答案
所得税会计
： （1）持有的交易性金融资　　应交税费——应交增值税（销项税额）697
　　借：主营业务成本3800
　　　　存货跌价准备200
　　　贷：库存商品4000
　　纳税调整：2009年在计算企业所得税，应调减应纳税所得额200万元。
　　(6).2009年度应交所得税和递延所得税
　　应交所得税=（1000－200）×25%=200（万元）。
　　资产负债表日该项存货的账面价值和计税基础均为0，两者之间不存在暂时性差异，原已确认的的该项资产相关的递延所得税资产应予全额转回。应转回的递延所得税资产=264－214=50（万元）。
　　利润表中应确认的所得税费用=200+50=250（万元）。
　　借：所得税费用250
　　　贷：应交税费——应交所得税200
　　　　　递延所得税资产50
6.(1) A企业于20×6年12月20日取得的某项固定资产,原价为750万元,使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,（由于技术进步、产品更新换代较快的）固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧,×8年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为550万元.
分析：
20×8年12月31日,该项固定资产的账面余额=750 -75 x2=600（万元）,该账面余额大于其可收回金额550万元,两者之间的差额应计提50万元的固定资产减值准备.
20×8年12月31日,该项固定资产的账面价值=750 - 75×2- 50=550（万元）
其计税基础= 750 - 750×20% - 600×20%=480（万元）
(2) 该项预计负债在甲企业20×7年l2月31日资产负债表中的账面价值为500万元。
该项预计负债的计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣
的金额=500万元-500万元=0
借：销售费用
贷：预计负债
发生时，
借：预计负债
贷：银行存款
增值税会计****题
一、进项税额的会计处理：
，适用的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货采用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已使用防伪税控系统。2010年4月30日，“应交税费——应交增值税”账户借方余额2000元。2010年5月企业发生的主要经济业务如下
（1）5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。。
借：原材料——甲材料 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17000
袋：应付账款 117000
（2）企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元（公允价），增值税为17000元，并取得增值税专用发票。根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。
借：库存商品 100000
应交税费———应交增值税（进项税额） 17000
贷：实收资本 90000
资本公积 27000
（3）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。
借：原材料 264500（ 3000000×87%+50000×93%）
应交税费———应交增值税（进项税额） 42500（300000×13%+50000×7%）
贷：银行存款 350000
（4）5月18日，聘用外单位修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款支付，发票已通过认证。
借：制造费用、管理费用 2500
应交税费———应交增值税（进项税额） 425
贷：银行存款 2925
（5）5月15