内部控制-采购控制.pdf

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业务操作内部控制
• 产品设计改进
价格、用途、遵循、交易过程等； 采购物品的使用
• 减少浪费 • 产品组合最优
与制度遵循
节约规模为采购支出的 • 严守合同 • 资产 / 存货 管理
10% ~ 30% 节约潜力 5%~15%
• 集中规模采购
（内部 / 外部）
有限关注 / 不关注 • 供应商集中 • 确保价格降低
采购物品易使用 采购价格 • 供应成本降低的
关注 •
• 采购方法标准化 结构
传统方法 未来方法一、采购控制的战略必要性
1、采购效率的战略思维
1-1-3、基于TCO的采购 增加企业价值
实现价值增值的路径和挑战：
• 掌握并控制整个地域不同业务单元和业务的支出（资源配置结构及合理性）；
• 有效利用（内部和外部）企业规模和采购力量
（组织与管理资源对物质资源效用的杠杆作用）；
与业务单元的发展速度、变动和自主权相平衡（采购效率的终极限制和目标）；
• 集中采购与权力分散的平衡（最佳组织手段的选择）；
• 寻求并选择有助于价值产出的资源（如采购策略和前道制造工艺的技术解决）；
• 严格遵循既定的处理规则（采购制度和流程的设计与遵循）；
• 以持续降低成本为目标，从战略资源角度考虑、落实在采购和交易处理能力
（降低成本的战略资源考虑）一、采购控制的战略必要性
2、通过采购控制创造企业价值
价值增值采购战略面临的供应商管理问题（4个平衡）：
• 持续增加的供应商数量与供应商管理的平衡？
• 压低供应价格与保持良好供应商关系的平衡？
• 降低物料采购成本与与保持产品优异质量的平衡？
• 坚持统一供应商标准与采购灵活性的平衡？一、采购控制的战略必要性
2、通过采购控制创造企业价值
案例
西门子ICM的精益采购战略
ICM 2001年的采购额为20亿欧元；
ICM 的供应商浩如烟海，遍布全球各个角落；
采购战略服从公司目标
“我们产品的价格每年都有20％～25％的下降，这笔钱从哪里来？只有从供应体系中
挤出来。” -- ICM 全球采购中国部德籍副总裁柯逸华（MichaelKalweit）
采购战略
全球集约化采购：ICM 的采购系统从属西门子全球采购网络的一部分一、采购控制的战略必要性
2、通过采购控制创造企业价值
案例
西门子ICM的精益采购战略
1、全球集约化采购
曾经的模式：分散独立采购
过去很长一段时间里，西门子通讯、能源、交通、医疗、照明、自动化与控制等各个
产业部门（Division）根据各自需求独立采购；
分散采购的问题
• 采购对象需求重叠；
• 同一采购对象的供应商、物品质量、采购价格、服务等落差极大 ；