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企业内部控制理论与实践
长沙理工大学管理学院会计系
谢志明
1
企业内部控制理论与实践
研究背景
内部控制理论借鉴
内部控制创新
内部控制的其他重要方面
内部控制实务
内部控制应用案例
2
电子商务
虚拟组织
数字化集成
知识经济
信息高速公路
...正在改变整个商业世界
合并与收购
WTO/全球化
世界经济的发展趋势-表面现象
一、背景分析———宏观分析
3
迅速的
逐步的
改进:
改进流程
新的管理软件
重组:
合并、分立
战略联盟
重新定位:
综合成本管理
综合质量管理
变革:
价值链重新设计
企业文化重新定位
速度
战术上的
战略上的
程度
世界经济的发展趋势-转变动力
4
目前在中国企业里观察到一些现象
上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向考核,造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。
成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,而真正花在企业经营上的时间越来越少,结果几年之后,企业经济效益严重滑坡。
企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系裙带风严重
尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境,经常会议结束问题照旧。
老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。
5
战略定位不明: 企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位,无法组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力
组织架构紊乱: 组织架构不能配合企业战略的实施,难以整合提升资源
业务流程松散: 业务部门之间联系松散,职能重叠,缺乏信息共享机制,无法为企业创造附加价值
激励机制不足: 缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制,人才的成长落后于企业的发展
信息技术缺乏: 信息系统较落后,信息技术运用程度较低,难以为企业提供决策支持
资金管理低效: 企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能,造成资金运用的低效率
这些现象的背后原因是……
6
中国企业转型面临的挑战
员工观念落后,难以接受新的管理理念
大部分员工缺乏管理的专业背景与技能,难以接受新的管理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式
企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触
员工****惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一定的顾虑
企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工对打破现有的运作体系有疑虑
管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈
7
中国企业的当务之急-全方位完善运作架构
如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案
如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构,以企业资源系统为龙头来建立内部信息共享
如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能,以求与国际水平接轨
如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立确保实现目标
8
什么是经营风险
经营风险的本义是指未来事项的不确定性
从企业管理角度来看是指对实现企业经营目标具有
关键作用的因素的不确定性
一、背景分析——企业经营风险
9
经营风险管理系统
设定风险管理流程
目的及目标
共同语言
结构
决策资料
订立策略
避免
利用
接受
转移
减低
评估风险
验明
来源
量度
不断的改善
管理能力
设计或引进
管理能力
监察风险
管理表现
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