非税收入资金流程与单位对账讲解.pptx

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对账的原理
单位执收收入
上解上级(返还下级)分成收入
上级返还(下级上解)分成收入
分成后非税收入
统筹与划缴收入
分成明细表数据
测算数据
银行对账单
执收单位对账记录
非税部门对账记录
银行对账单
银行对账单
银行对账单
银行对账单
测算数据
测算数据
票据记录
非税收入资金
上解上级
对账记录的产生
已确认收入
待查收入
非税部门
回执
汇缴
结算户
一般
缴款书
上解上级
分成后非税收入
国库
政府统筹
财政
专户
分成
专用收据
上级返还收入
下级上解收入
返还下级
上级返还
下级上解
返还下级
对账方式
使用非税收入单位执收软件,与非税部门连网对账,随时报告对账结果。
由非税部门定期发送《对账单》对账,分为按月、年中、年末对账,通过《对账回执单》报告对账结果。
不定期对账——
定期对账——
发送信息
确认
开票
缴款
回执
回执
对账差错产生的原因
已确认
收入
待查收入
非税部门
接收信息
单位收取回执
银行收款
单位开具
一般缴款书
划缴专户
划缴国库
返还下级
本级收入
上解上级
分成
政府统筹
缴款人
缴款
信息发送
分成明细表
分成明细表
资金款项
分成收入对账的特殊性
分成收入
划出单位
汇缴
结算户
非税部门
单位
对账的结果(一)
结算户未收款,
单位未收回执
结算户已收款,
单位已收回执,
且内容一致
无差错结果
对账的结果(二)
结算户未收款,单位已收回执
结算户已收款,单位已收回执,但票面有差异
结算户已收款,单位未收回执
结算户已收款,单位未开票
有差错结果
有差错对账结果处理(一)
结算户已收款,单位未开票:
1、应属非本单位非税收入。
2、执收单位填列对账回执单时按一般缴款书票号及相关金额填列“已到账但单位未开票”记录,报同级非税收入征管部门。
有差错对账结果处理(二)
结算户已收款,单位未收回执:
1、确认此系票据确系本单位所开具且票据内容与对账单相符;
2、以非税部门对账单记录为准确认收入。