银行会计会计分录汇总.docx

银行会计会计分录汇总
单位活期存款存、取的核算               
借 库存现金   
            贷 ××存款——××单位存款户           
到期支取的核算          
           借 利息支出——单位定期存款利息支出户              
  贷 定期存款——××单位定期存款户            
借 定期存款——××单位定期存款户               
 贷 活期存款——××单位活期存款户 计息 
存款利息的方式 
       (1)采用余额表计息 
            利息=本金×时期×利率 
            本金(存款余额)×时期的计算结果称为计息积数      
  (2)根据分户账计息,存款利息算出后,其会计分录为:           
借 利息支出——××利息支出户           
贷 ××存款——××单位存款户 
银行汇票出票(签发汇票行签发汇票),其会计分录为:         
   借 ××存款—申请人户            贷 汇出汇款 
       申请人交付库存现金的,其会计分录为:  
           借   库存现金                贷   汇出汇款 
       银行汇票付款(汇入行解付汇票),其会计分录为:             借   辖内往来       
               贷   ××科目—××存款持票人户           银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为:            ①汇票全额付款               借   汇出汇款 
        贷   辖内往来            ②汇款有多余款               借   汇出汇款                  贷   辖内往来                       ××科目—申请人 
       银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为:             ③申请人未在银行开立账户                借   汇出汇款                     贷   辖内往来  
                         其他应付款—申请人户               申请人来领取多余款,其会计分录为:                借   其他应付款—申请人户                                 贷   库存现金  商业汇票结算 
         (1)付款人开户行接到付款人的付款通知 
           ①付款人的银行账户有足额票款支付的,其会计分录为:       借   ××科目—付款人户 
         贷 清算资金往来—××清算中心(组)往来户/ 联行存放款项        ②付款人的银行账户余额不足支付的,不做会计分录。         (2)持票人开户行收到划回票款的处理手续,其会计分录为:       借 清算资金往来—××清算中心(组)往来户          贷    ××科目—持票人户 银行承兑汇票的核算