银行会计会计分录汇总.docx

银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷×× 存款——×× 单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——×× 单位定期存款户借定期存款——×× 单位定期存款户贷活期存款——×× 单位活期存款户计息存款利息的方式( 1)采用余额表计息利息=本金×时期×利率本金(存款余额) ×时期的计算结果称为计息积数( 2)根据分户账计息,存款利息算出后,其会计分录为: 借利息支出——×× 利息支出户贷×× 存款——×× 单位存款户银行汇票出票(签发汇票行签发汇票),其会计分录为: 借×× 存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的,其会计分录为: 借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款(汇入行解付汇票) ,其会计分录为: 借辖内往来贷×× 科目—×× 存款持票人户银行汇票结清(签发汇票行结清) ,其会计分录为: ①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来×× 科目—申请人银行汇票结清(签发汇票行结清) ,其会计分录为: ③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款,其会计分录为: 借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算( 1)付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的,其会计分录为: 借×× 科目—付款人户贷清算资金往来—×× 清算中心(组)往来户/联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的,不做会计分录。( 2 )持票人开户行收到划回票款的处理手续,其会计分录为: 借清算资金往来—×× 清算中心(组)往来户贷×× 科目—持票人户银行承兑汇票的核算( 1)承兑时的处理手续。借×× 科目—出票人户贷手续费收入—×× 承兑手续费户收银行承兑汇票( 2)承兑银行对汇票到期扣客户款项①承兑银行借×× 科目—出票人户贷应解汇款—出票人户借×× 科目—出票人户贷应解汇款—出票人户②出票人账户无款支付的,其会计分录为:借×× 科目—出票人逾期贷款户贷应解汇款—出票人户③出票人账户余额不足支付的,其会计分录为: 借×× 科目—出票人户×× 科目—出票人逾期贷款户贷应解汇款—出票人户( 3 )承兑银行支付汇票款项时借应解汇款—出票人户贷清算资金往来—×× 清算中心(组)往来户付银行承兑汇票( 4 )持票人开户行收到汇票款项其会计分录为: 借清算资金往来—×× 清算中心(组)往来户贷×× 科目—持票人银行本票结算( 1)签发银行本票。①转账交付的, 其会计分录为:借×× 科目—申请人户贷本票②库存现金交付的,其会计分录为: 借库存现金贷本票( 2)代理付款行兑付本票①兑付本票款项, 其会计分录为:借辖内往来(同城票据交换) 贷×× 科目—持票人户/ 库存现金(库存现金本票)②对于跨系统银行付款的, 代理付款行收取 1天利息, 其会计分录为: 借辖内往来(同城票据交换) 贷金融企业往来收人( 3)银行本票结清借本票贷辖内往来借金融企业往来支出—同城往来利息支出贷辖内往来支票结算( 1)库存现金支票提取库存现金借×× 存款—出票人(付款单位)户贷库存现金( 2)转账支票的核算手续①持票人、出票人在同一银行开户,其会计分录为: 借×× 存款—出票人(付款单位)户贷×× 存款—持票人(收款单位)户②持票人、出票人不在同一银行开户,可采用下