2023年税务师考试完整题库（夺冠系列）word版.docx

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第一部分单选题(200题)
1、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境,复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元,发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税( )万元。




【答案】:A
2、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于航空运输服务
、期租业务,属于水路运输服务

【答案】:D
3、根据资源税的相关规定,下列表述中不正确的是( )。
,应当自月度或者季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日

、天然气,减半征收资源税
【答案】:D
4、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是( )。

***


【答案】:C
5、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是( )。
,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
【答案】:B
6、城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。




【答案】:A
7、(2020年真题)2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元




【答案】:D
8、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
【答案】:D
9、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。




【答案】:B
10、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由( )。




【答案】:A
11、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。




【答案】:A
12、(2019年)某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税( )万元(医疗器械进口关税税率30%)。




【答案】:C
13、某4S店2012年11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)




【答案】:C
14、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,( )内不得再申请免税。




【答案】:A
15、华北某油田2019年8月开采原油8000吨,当月销售5000吨,取得不含税销售额1700万元,用于开采原油过程中加热的原油400吨,用于职工食堂和浴室的原油20吨,当月与原油同时开采的天然气40000立方米,均已全部销售,,已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为( )元。




【答案】:B
16、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是( )。
、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:A
17、下列关于账簿设置的表述,正确的是( )。
,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料

【答案】:D
18、在海关监管年限内,减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》,报告减免税货物使用状况。该规定日期是( )。




【答案】:D
19、下列属于消费税征税范围是( )。




【答案】:A
20、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是( )万元。




【答案】:D
21、(2012年)为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是( )。

,程序从新


【答案】:A
22、( )与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。




【答案】:B
23、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是()。
%的基数


,但不作为加计扣除20%的基数
【答案】:B
24、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续,距离法定退休年龄尚有36个月,当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税( )元。




【答案】:A
25、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是( )。
,可以按照债券利息适用企业所得税政策
,可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】:C
26、根据消费税的现行规定,下列项目需要缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
27、下列各项中,不符合应税消费品应税数量规定的是()。
,为受托方实际加工应税消费品的数量
,为应税消费品的销售数量
,为海关核定的应税消费品进口征税数量
,为应税消费品的移送使用数量
【答案】:A
28、(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是( )。




【答案】:C
29、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物





【答案】:D
30、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:D
31、某4S店为增值税一般纳税人,2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元;因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为()万元。




【答案】:B