2023年税务师考试完整题库（夺冠系列）word版.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元,还提供运输服务取得不含税销售款3万元。,9月份应缴纳增值税( )万元。




【答案】:B
2、位于某市的甲地板厂为外商投资企业,2020年5月购进一批木材,成本为800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为()元。(不考虑地方教育附加)




【答案】:A
3、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法(试行)》所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由( )名以上税务人员同时在场进行约谈。




【答案】:A
4、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入( )科目。



——未分配利润
【答案】:D
5、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房,扣除相关税费后的每月租金收入8000元,全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为()元。




【答案】:C
6、自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过( )万元的,免征增值税。




【答案】:C
7、下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是( )。
、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任
、口头或者其他形式确立
,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系
【答案】:B
8、下列各项中,不属于土地增值税特点的是( )。


,保障国家的土地权益
,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】:C
9、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是( )。
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。

,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。
【答案】:A
10、下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。



、设计服务和建筑服务
【答案】:A
11、下列属于企业所得税不征税收入的( )。


,按销售数量取得的政府补助
,指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
【答案】:D
12、(2012年)根据消费税规定,成品油纳税环节是( )。




【答案】:C
13、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。




【答案】:C
14、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是( )。




【答案】:D
15、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
16、下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()。

,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,包括增值税税款
【答案】:D
17、根据税务师事务所工作底稿的管理,项目组自提交业务结果之日起( )将业务工作底稿归整为业务档案。




【答案】:D
18、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起( )日内。




【答案】:A
19、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到《税务事项通知书》之日起( )内提出申辩理由,向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则,于( )内完成复核工作,作出复核结论,并提供查询服务。
;5日
;5个工作日
;10日
;10个工作日
【答案】:D
20、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。




【答案】:A
21、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。




【答案】:C
22、纳税人跨市提供建筑服务,按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过( )没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。




【答案】:B
23、(2017年)下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】:C
24、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元,该公司2019年主营业务收入为6200万元,出租仓库收入200万元,将自产产品用于捐赠,同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元,投资收益150万元。在计算应纳税所得额时,该公司业务招待费应调增( )。




【答案】:B
25、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:D
26、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2021年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。




【答案】:B
27、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为15万元,B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)




【答案】:B
28、下列项目不予列入工资薪金所得,不予征收个税的是( )。




【答案】:D
29、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。




【答案】:A
30、下列各项中,有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是()。
,为报关进口的当天
,为发出货物并办妥托收手续的当天
,为收到预收款的当天
,为实际收款的当天
【答案】:D
31、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:C
32、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人,2019年12月将位于B市的办公楼出租,取得含税租金收入50万元;将位于本市的仓库出租,取得含税收入80万元;因仓库漏水支付含税修缮费2万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得,甲公司当月在A市实际缴纳增值税()万元。




【答案】:A