2023年税务师考试完整题库（易错题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是( )。




【答案】:B
2、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是( )。




【答案】:B
3、除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。




【答案】:D
4、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
5、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:A
6、根据税法运行的相关规定,下列各项中,( )是税收立法的核心问题。




【答案】:D
7、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照( )计算。




【答案】:D
8、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:




【答案】:D
9、某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳务款1000万元;支付给分包商含税分包款200万元,分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税()万元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)




【答案】:D
10、某公司拖欠2016年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2017年3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于( )。




【答案】:C
11、某商贸企业(增值税一般纳税人)2020年5月从农民手中收购小麦一批,开具的收购发票上注明收购金额20000元,当月将该批小麦的30%用于职工食堂,70%对外销售,取得不含税销售额50000元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质,账面成本为10000元,该企业当月应缴纳增值税( )元。




【答案】:D
12、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。




【答案】:C
13、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。

、薪金


【答案】:B
14、纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的()。


,程序从新原则

【答案】:B
15、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是( )。
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——未交增值税 200000
:应收出口退税款 200000 贷:营业外收入 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 200000
【答案】:D
16、某企业2019年4月排放***及其化合物800千克,***及其化合物的污染当量值(单位:千克),适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。




【答案】:A
17、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。




【答案】:A
18、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。

,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
19、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)




【答案】:B
20、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是()。


,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
【答案】:D
21、下列各项中,不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是()。




【答案】:B
22、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起( )日内申报并缴纳税款。




【答案】:B
23、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:D
24、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。
,须经主管税务机关审批确认

,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
,不可视同会计账簿
【答案】:C
25、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()。




【答案】:B
26、下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。




【答案】:D
27、下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。


,

【答案】:C
28、2021年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为( )万元。




【答案】:D
29、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
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【答案】:C