2023年税务师考试完整题库（易错题）.docx

该【2023年税务师考试完整题库（易错题） 】是由【南】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库（易错题） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、某油田企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产原油1000吨,取得含税收入2260万元,,。支付运输费用1万元,取得增值税专用发票,原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税( )万元。




【答案】:D
2、某餐厅放弃免税优惠,2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元,,。该餐厅当期可抵减加计抵减额为( )万元。




【答案】:D
3、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年4月销售高档化妆品,取得不含税销售额120万元;销售普通护肤品,;将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售,每套零售价为800元(其中高档化妆品价值500元,普通护肤品价值300元),当月销售100套。已知,高档化妆品适用的消费税税率为15%,则该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:A
4、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是()。
,向共同上一级税务机关申请行政复议
,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
【答案】:C
5、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,这一规定体现的原则是()。




【答案】:B
6、甲企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:C
7、甲企业位于县城,2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元;还被加收增值税、消费税的滞纳金480元,土地增值税滞纳金200元;被处以增值税、消费税的罚款30000元,土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计( )元。




【答案】:A
8、(2018年)下列减免税中,属于税率式减免的是()。




【答案】:B
9、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法,错误的是()。

,应按销售额全额征收消费税
,一并征收批发环节的消费税
%
【答案】:A
10、(2019年)下列行为中,免征车辆购置税的是( )。




【答案】:C
11、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是( )。
,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额



【答案】:B
12、某工业企业2020年2月昼夜施工,昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝,税额每月700元;超标7~9分贝,税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税()元。




【答案】:D
13、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。




【答案】:B
14、下列有关税务行政诉讼被告的说法中,正确的是( )。


,由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
,在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】:D
15、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。




【答案】:C
16、(2011年)下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是( )。




【答案】:B
17、(2011年)2019年某公司进口10箱卷烟,经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税( )万元。




【答案】:C
18、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是( )。
、消费税

、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
(包括货物零售价格、运费和保险费)
【答案】:A
19、下列关于关税特点的说法,不正确的是( )。



、税率的高低,不影响国际贸易的开展
【答案】:D
20、企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。




【答案】:D
21、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元,经过税务师审核发现,该企业将一部分厂房出租,(选择简易计税方法),挂在“其他应付款”账上,假设房产税的缴纳不存在问题,此外,企业将自产货物作为礼品赠送给客户,账务处理为:




【答案】:B
22、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。




【答案】:D
23、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金60万元,企业该业务采用简易计税方法计税,则该企业4月应缴纳的增值税为()万元。




【答案】:B
24、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括( )。




【答案】:D
25、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。




【答案】:C
26、下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

,不包括消费税
,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

【答案】:B
27、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是( )。
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——未交增值税 200000
:应收出口退税款 200000 贷:营业外收入 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 200000
【答案】:D
28、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除时限最长不得超过180个月
,扣除时限最长不得超过48个月
,扣除时间为取得相关证书的次年
,扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
【答案】:B
29、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时,应到主管税务机关办理注销发行的( )。




【答案】:B
30、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。
,其包装物不能分别核算的,计征消费税
,该押金应按含税价计征消费税

,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】:D
31、关于小规模纳税人的征收率的税法,不正确的是( )。
,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税
、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为5%
,按照5%%计算应纳税额
、旧货,按照3%%征收增值税
【答案】:D