2023年税务师考试完整题库精品（名校卷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、根据增值税现行政策,下列关于增值税优惠政策表述正确的是( )。
%的部分实行即征即退的政策
%的政策
,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,免征增值税
、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
【答案】:D
2、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。




【答案】:B
3、2018年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税()万元。(本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税)




【答案】:B
4、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是( )。




【答案】:A
5、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为()。




【答案】:D
6、(2011年)下列关于关税完税价格的说法,正确的是( )。


,只能以成交价格确定完税价格

【答案】:B
7、下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是( )。




【答案】:B
8、甲企业为增值税一般纳税人,2017年2月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。




【答案】:C
9、下列各项原则中,属于税法基本原则的是( )。




【答案】:B
10、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
11、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法,错误的是( )。
,其装修费用可以计入房地产开发成本
,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除
,扣留的质保金可以按比例计算扣除
【答案】:D
12、某食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,。本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。




【答案】:C
13、张某2021年1月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买一辆小轿车自己使用,支付含增值税车价款280000元,取得了机动车销售统一发票;另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票;支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是( )元。




【答案】:A
14、(2018年)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
:管理费用 贷:应交税费—应交车船税
:固定资产 贷:应交税费—应交车船税
:税金及附加 贷:应交税费—应交车船税
:应交税费—应交车船税 贷:银行存款
【答案】:C
15、关于发票的开具要求,下列说法错误的是( )。

,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖公司公章
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废
【答案】:B
16、根据税法规定,纳税人委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为()。




【答案】:A
17、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)




【答案】:B
18、某企业为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入152000元,出租货车取得含税收入35000元,支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税()元。




【答案】:B
19、下列关于专业税务顾问的表述,错误的是( )。

、指导甚至是管理建议


【答案】:C
20、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。
:长摊待摊费用贷:管理费用
:长期待摊费用贷:本年利润
:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
:长摊待摊费用贷:利润分配—未分配利润
【答案】:C
21、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨,销售100吨;开采铬矿石300吨,销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率6元/吨,铬矿石适用税率3元/吨)




【答案】:B
22、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:D
23、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地增值税清算时,作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是()。
+销售费用+管理费用
+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5%
+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5%
+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)
【答案】:B
24、某企业2019年12月产生危险废物800吨,其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨(符合国家和地方相关规定)。危险废物环保税适用税额为每吨1000元,该企业当月应缴纳的环境保护税()万元。




【答案】:D
25、某进出口公司2020年8月进口一批货物,成交价格为35万元,由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元,保险费无法确定,。海关于9月2日填发税款缴款书,由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了12天,关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为( )万元。




【答案】:D
26、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括( )。




【答案】:A
27、甲公司为二手车经销商,2020年6月销售其收购的二手车15000辆,共取得含税收入300万元,甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为()万元。




【答案】:A
28、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是( )。




【答案】:C
29、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
30、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元(其中含有因符合免税规定而被退库的5万元),缴纳消费税28万元,被查补增值税3万元,房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。




【答案】:A