2023年税务师考试完整题库（黄金题型）word版.docx

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第一部分单选题(200题)
1、(2019年)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是( )。

、薪金


【答案】:B
2、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是()。




【答案】:B
3、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()。
,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

【答案】:C
4、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。




【答案】:B
5、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
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【答案】:C
6、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是()。




【答案】:B
7、某果汁厂为增值税一般纳税人,2020年6月向农场收购苹果,已被生产领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已开具农产品收购发票,同时支付运费,。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为( )万元。




【答案】:C
8、下列关于教育费附加的说法,不正确的是( )。
,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
,月营业额不超过10万元,免征教育费附加
,应同时按3%缴纳教育费附加
,但已缴纳的教育费附加不予退还
【答案】:C
9、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。
:银行存款贷:补贴收入
:银行存款贷:利润分配——未分配利润
:银行存款贷:其他收益
:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】:C
10、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是( )。

,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算
【答案】:B
11、非房地产开发企业的下列业务中,应计算缴纳土地增值税的是()。

,且分立企业与原企业投资主体相同的,
,且原企业投资主体存续的,
,
【答案】:A
12、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。




【答案】:C
13、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。




【答案】:B
14、某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项表述中,正确的是( )。
,按销售合同的税率计算印花税
,按销售合同的税率计算印花税
,按加工承揽合同的税率计算印花税
,按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】:C
15、某白酒生产企业(一般纳税人)2019年12月销售自产白酒10吨,取得含税销售额20万元,同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税()万元。




【答案】:C
16、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。




【答案】:D
17、根据消费税的有关规定,下列各项中,征收消费税的是( )。


、鞭炮药引线

【答案】:B
18、下列各项关于资源税的表述中,不正确的是( )。



,可由省级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
【答案】:A
19、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2320万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元;以自产的成本价为550万元,不含税销售价为800万元的货物对外投资;将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人,同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )万元。(货物的增值税税率为13%)




【答案】:D
20、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
***



【答案】:A
21、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税( )元。




【答案】:D
22、下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是()。



,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】:C
23、下列关于房产税的审核中,不符合现行规定的是()。
,要相应增加房屋的原值
、需要经常更换的零配件,更新后计入房产原值
,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的计税余值作为计税依据
,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
【答案】:B
24、A企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供的原材料成本为30万元,支付B企业加工费5万元,,A企业在委托加工的烟丝收回后,将其中的90%以60万元的价格对外销售,另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为( )万元。(上述价格均为不含税价格,烟丝的消费税税率为30%)




【答案】:C
25、( )与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。




【答案】:B
26、某烟厂2019年2月收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。




【答案】:A
27、下列关于停业的税务管理,表述错误的是( )。
,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A
28、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。

,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除
,可以扣除

【答案】:D
29、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是( )。



,按规定与发票印制企业直接结算印制费用
【答案】:B
30、下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的是()。




【答案】:C
31、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。
:长摊待摊费用贷:管理费用
:长期待摊费用贷:本年利润
:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
:长摊待摊费用贷:利润分配—未分配利润
【答案】:C