2023年税务师考试完整题库（黄金题型）word版.docx

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第一部分单选题(200题)
1、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是( )。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】:C
2、某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)




【答案】:C
3、某税务师事务所审查某企业的纳税情况,发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品(已全额抵扣进项税额)一批用于新建厂房,领用的半成品成本为80000元,企业针对该业务的账务处理为:
:在建工程10400 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10400
:在建工程10400 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)10400
:应交税费——待抵扣进项税额4160 贷:应交税费——应交增值税(进行税额转出)4160

【答案】:D
4、税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是( )。




【答案】:D
5、下列项目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是( )。




【答案】:A
6、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以()确认收入。




【答案】:D
7、税法属于制定法而不属于****惯法,其根本原因在于( )。

,是对纳税人收入的再分配

,需要提高其可预测性
【答案】:B
8、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
9、下列关于销售额的表述中,正确的是( )。
(金银首饰除外),旧货的金额可以从销售额中减除

,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
10、某企业为增值税一般纳税人,2020年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,其月末正确的会计处理是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(进项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(销项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(已交税金)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
【答案】:A
11、纳税人跨市提供建筑服务,按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过( )没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。




【答案】:B
12、下列选项中,符合印花税政策规定的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花***
,应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合***民币计算应纳税额
,只需在最终结算时按实际金额计算贴花
【答案】:B
13、(2015年)下列属于消费税征税范围的是()。




【答案】:D
14、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。

,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量
,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
【答案】:B
15、李某2021年8月出租住房一套,每月租金8000元,当月预收3个月的租金24000元,则李某当月应缴纳增值税()元。




【答案】:A
16、某房地产开发企业开发一栋住宅楼,取得土地使用权支付的金额9000万元,开发成本为8000万元,支付给给关联企业借款利息80万元,利息费用能按项目分摊,但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为( )万元。(当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限)




【答案】:C
17、2020年12月1日,某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物,12月8日该货物报关入境;后来该企业因经营范围改变,于2021年2月12日经海关批准转让该货物,2月20日海关接受了企业再次填写的报关单,当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为( )。




【答案】:D
18、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明:支付土地出让金1000万元、契税30万元,房地产开发成本为3000万元,财务费用800万元(全部为向银行贷款支付的利息)、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明,所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%,该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为()万元。




【答案】:B
19、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。




【答案】:B
20、(2015年)下列属于城市维护建设税计税依据的是()。



、消费税
【答案】:D
21、根据资源税规定,独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品),代扣代缴资源税适用的税额标准是()。




【答案】:B
22、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是( )。
“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
,不应计入应税行为年应税销售额


【答案】:B
23、关于税务师的职业道德,错误的是()。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
24、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)




【答案】:B
25、根据营改增的有关规定,下列关于航空运输企业增值税处理的表述中,正确的是( )。

,但不包括代收的机场建设费
,属于有形动产经营租赁服务
,不征收增值税
【答案】:D
26、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为()万元。




【答案】:D
27、(2017年)甲县某企业为增值税一般纳税人,2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按( )预征率预缴。
%
%
%
%
【答案】:D
28、(2018年)关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。




【答案】:C
29、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。




【答案】:B
30、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】:A
31、税务师事务所办理商事登记后,应当向( )办理行政登记。




【答案】:A