2023年税务师考试完整题库及参考答案【完整版】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列不适用增值税免税并退税政策的是( )。


、对外承包、境外投资的出口货物

【答案】:D
2、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。




【答案】:B
3、下列关于账簿设置的表述,正确的是( )。
,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料

【答案】:D
4、下列各项中,不属于车辆购置税征税范围的是( )。




【答案】:D
5、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列关于营业税适用税目的说法,正确的是()。
“娱乐业”税目缴纳营业税
“代理业”税目缴纳营业税
“金融保险业”税目缴纳营业税
,对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,一并按照“交通运输业”缴纳营业税
【答案】:A
6、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000
:——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
【答案】:C
7、甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。




【答案】:C
8、下列各项中,不属于土地增值税特点的是( )。


,保障国家的土地权益
,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】:C
9、区分不同税种的主要标志是( )。




【答案】:B
10、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2020年6月应缴纳增值税为()万元。(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)




【答案】:D
11、(2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。

%%计算应纳税额


【答案】:C
12、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是( )。
,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税
,应该缴纳环境保护税
,应当缴纳环境保护税
【答案】:C
13、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中,错误的是( )。

,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
,经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
,除保障性住房外,东部地区省份的预征率不得低于2%
【答案】:C
14、税务行政复议中的被申请人是指( )




【答案】:D
15、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。




【答案】:D
16、关于环境保护税的计税依据,下列说法错误的是()。




【答案】:D
17、(2020年真题)一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是( )。




【答案】:B
18、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则()。


《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

【答案】:C
19、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:B
20、涉税服务人员应当于业务完成后( )日内,将工作底稿与业务成果等一并存档。




【答案】:C
21、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于( )。
%
%
%
%
【答案】:B
22、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的专票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,出口货物销售额折合人民币260万元,按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )。




【答案】:C
23、效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的,这一规定体现的原则是( )。




【答案】:D
24、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是( )。



,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】:A
25、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )内,向主管税务机关报告其全部账户账号;账户账号发生变化的,应当自发生变化之日起( )内,向主管税务机关报告。
;15日
;15日
;30日
;30日
【答案】:B
26、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法(试行)》所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由( )名以上税务人员同时在场进行约谈。




【答案】:A
27、某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。




【答案】:A
28、(根据2015年政策,此题目政策过时)某有线电视台2013年3月份取得下列收入:有线电视节目收费120万元,有线电视初装费20万元,广告播映收费600万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税()万元。




【答案】:C
29、下列各项中不属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:B
30、下列项目不予列入工资薪金所得,不予征收个税的是( )。




【答案】:D
31、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以( )的罚款。




【答案】:C