2023年税务师考试完整题库及参考答案【完整版】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,2020年5月,在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税为( )万元。




【答案】:C
2、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。




【答案】:C
3、A企业为增值税一般纳税人,2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元,则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为( )万元。(买卖价格均含增值税)




【答案】:B
4、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。


“寓禁于征”的政策

【答案】:B
5、(2019年)下列行为中,免征车辆购置税的是( )。




【答案】:C
6、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

,应当适用原进口之日实施的税率
,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】:D
7、按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批
,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量
,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份
,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】:D
8、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不超过( )。




【答案】:C
9、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。




【答案】:A
10、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。

,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B
11、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,扣缴义务人应当在( )向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。




【答案】:D
12、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。

%%计算应纳税额


【答案】:C
13、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】:B
14、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。

,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量
,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
【答案】:B
15、进口货物应自运输工具申报进境之日起()内,由纳税人向货物进境地海关申报。




【答案】:C
16、下列关于税收法律关系的说法中,错误的是( )
,税收法律关系的客体就是税收利益,包括物和行为两大类
,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
,就是通常所称的纳税人,即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:B
17、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定,表述错误的是( )。
,为金银首饰消费税的纳税义务人
(除另有规定外)、委托代销金银首饰的,受托方也是纳税人
,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额
,应按金银首饰的销售额征收消费税,其他产品的销售额不征收消费税
【答案】:D
18、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自发生变化之日起( )日内,向主管税务机关报告。
,5
,10
,15
,20
【答案】:C
19、某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。




【答案】:B
20、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是( )。




【答案】:C
21、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税()元。




【答案】:D
22、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
23、下列关于税务规范性文件的表述正确的是( )。
(不含本级)税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
、行政审批

“条例”“实施细则”“通知”“批复”
【答案】:A
24、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。


、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

【答案】:A
25、(2013年)下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。




【答案】:C
26、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米,本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为( )元。




【答案】:A
27、2020年1月,甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司,开具增值税专用发票收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆,开具普通发票收取价款41000元,收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为()元。




【答案】:C
28、某企业(增值税一般纳税人)于2020年1月将一台自己使用过14年的设备,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。(假设该企业未放弃减税)
%征收率计算应纳增值税
%征收率计算应纳增值税
%征收率减按2%计算应纳增值税

【答案】:C
29、下列说法中,不符合企业所得税相关规定的是( )。
,按规定缴纳的保险费用,准予在税前扣除
,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
,可以在企业所得税前扣除
,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除
【答案】:C
30、某企业2019年12月产生危险废物800吨,其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨(符合国家和地方相关规定)。危险废物环保税适用税额为每吨1000元,该企业当月应缴纳的环境保护税()万元。




【答案】:D