2023年税务师考试完整题库及完整答案（各地真题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列转让行为中,适用加计扣除的是()。




【答案】:A
2、增值税一般纳税人甲商业银行,2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。




【答案】:D
3、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。




【答案】:B
4、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是()。


,符合国家和地方环境保护标准

【答案】:A
5、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。




【答案】:B
6、某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2020年1月份第318号凭证,会计分录为:
,属于正常的集体福利支出
,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额
,应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元,并计提相应的销项税额
,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理
【答案】:B
7、下列关于资源税的说法,不正确的是( )。

《税目税率表》实行从价计征或者从量计征

,其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出
【答案】:C
8、转让新建房计算土地增值税时,可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()。




【答案】:D
9、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于航空运输服务
、期租业务,属于水路运输服务

【答案】:D
10、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元,当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计()元。




【答案】:A
11、2012年10月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)




【答案】:B
12、位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是( )。




【答案】:D
13、下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。




【答案】:C
14、下列规定,表述不正确的是( )。
,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款
,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款
(不含自建)的不动产,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
(不含自建)的不动产,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额
【答案】:A
15、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是( )。


,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象

【答案】:B
16、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住,双方合同约定每月租金4500元,5月发生修缮费用1200元,已取得合法有效凭证,则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税( )元。(不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费)




【答案】:A
17、维生素E的鉴别反应有

***银试液的反应
***的反应

***靛酚钠试液的反应
【答案】:C
18、(2017年)2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。




【答案】:C
19、某实木地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产实木地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。




【答案】:B
20、某房地产企业为增值税一般纳税人,2021年6月1日购买一地块开发房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元,当期增值税销项税额为( )万元。




【答案】:A
21、一般纳税人销售的下列应税行为中,以销售额全额计算销项税额的是()。




【答案】:C
22、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,不正确的是( )。

,在建筑服务发生地申报缴纳

%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
【答案】:D
23、根据《资源税税目税率表》,下列属于能源矿产的是()。




【答案】:D
24、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元,当月张欣的工资收入为8000元,各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税,该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。




【答案】:D
25、根据期末留抵税额退税试行政策,下列说法正确的是()
,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税

%留抵退税

【答案】:A
26、下列关于税法效力的表述中,不正确的是( )。
,是最常见的税法失效宣布方式
,效力低的税法是无效的


【答案】:D
27、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨,取得不含税销售额为100万元;地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%;煤层气的资源税税率为2%,该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。




【答案】:D
28、(根据2015年政策,此题目政策过时)某企业为增值税一般纳税人,2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。




【答案】:A
29、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤,防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元,连同包装物一起销售,包装物价值11300元,并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售,共计40000斤,取得价税金额合计226000元,本月应纳消费税为( )元。




【答案】:A
30、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期是( )年;特殊情况下,追征期是( )年。
;5
;10
;10
;5
【答案】:A
31、2021年3月,某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让,取得全部价款5600万元,该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为( )万元。




【答案】:D