2023年税务师考试完整题库及完整答案（各地真题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于增值税临时减免税项目的表述,不正确的是( )。
,对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
,继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
,由税务机关确定享受免税的销售额
,饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税
【答案】:C
2、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入( )科目。



——未分配利润
【答案】:D
3、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。




【答案】:D
4、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与,需要经历的阶段不包括( )。




【答案】:D
5、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。




【答案】:B
6、下列选项中,不可以申请退还关税的情形是( )。
,因品质或规格原因,原状退货复运出境的
,因品质或规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
,因进口商需求改变,原状退货复运出境的
,因故未装运出口,申报退关的
【答案】:C
7、某地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。




【答案】:B
8、一般纳税人申请专票(包括专票和货物运输业专票)最高开票限额不超过( )万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。




【答案】:C
9、(2016年)下列关于税法与民法关系的说法中,错误的是()。
,民法调整手段较单一



【答案】:B
10、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2020年2月售出了50%,若该公司2019年度决算报表已编制,则以下调整分录正确的是( )。
:生产成本30000 贷:主营业务成本30000
:以前年度损益调整30000 贷:库存商品 30000
:生产成本15000 贷:主营业务成本15000借:生产成本15000 贷:库存商品15000
:生产成本15000 贷:主营业务成本15000借:以前年度损益调整30000 贷:库存商品 30000
【答案】:C
11、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中,正确的是( )。
,不得抵扣进项税额
,不得作为记账凭证
,可凭相应发票的记账联复印件,作为增值税退税凭证
,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
【答案】:D
12、根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()。




【答案】:D
13、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为( )




【答案】:D
14、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:D
15、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为( )。
:长摊待摊费用贷:管理费用
:长期待摊费用贷:本年利润
:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
:长摊待摊费用贷:利润分配——未分配利润
【答案】:C
16、某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款,给予现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为( )万元。




【答案】:A
17、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明:取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元,前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元(含质量保证金500万元,建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票)、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除()万元。




【答案】:A
18、2021年2月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。




【答案】:A
19、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款200000元,双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣,商场于8月10日实际支付不含税货款196000元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税( )元。




【答案】:B
20、某纳税人直接向河流排放总***50千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总***,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳环境保护税()元。




【答案】:D
21、下列关于关税的表述中,正确的是( )。
,向指定银行缴纳税款
,应当立即通知纳税义务人办理退税手续,纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续
、物品放行之日起1年内
,应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报
【答案】:C
22、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()。




【答案】:D
23、下列关于关税的说法错误的是( )。


,保护国内产业发展

【答案】:B
24、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是( )。




【答案】:A
25、约翰为甲国驻我国的外交官,2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。




【答案】:C
26、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是( )。



“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的
【答案】:B
27、根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )



,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
【答案】:D
28、自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计( ),抵减应纳税额。
%
%
%
%
【答案】:C
29、杰克为甲国驻我国的外交官,2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为( )元。




【答案】:C
30、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时( )。

,分别在5%标准内的部分据实扣除

,分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】:D