2023年税务师考试完整题库含答案【完整版】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、甲公司适用的企业所得税税率为25%,2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是()




【答案】:A
2、下列行为应缴纳的消费税是()。




【答案】:C
3、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用(该国产设备已办理增值税退税),增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元,该设备原值为600万元,累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款( )万元。




【答案】:A
4、(根据2015年教材,该题目政策过时)某煤矿2012年8月开采原煤200万吨,销售160万吨,销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善,当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税()万元。(原煤资源税税额4元/吨,天然气资源税税率5%)




【答案】:C
5、2019年12月1日,税务师受托对某企业2019年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录是( )。
:在建工程 58000 贷:库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000贷:原材料 1250 生产成本 12870 库存商品 4680 主营业务成本 31200 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000 贷:主营业务成本 50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 50000 贷:生产成本 13200 库存商品 4800 主营业务成本32000
【答案】:D
6、下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。




【答案】:B
7、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:D
8、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:A
9、下列项目不予列入工资薪金所得,不予征收个税的是( )。




【答案】:D
10、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是( )。
,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
11、(2019年真题)应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。




【答案】:B
12、下列情形中,由付款方向收款方开具发票的是( )。




【答案】:D
13、税务师事务所自办理营业执照之日起( )个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料,办理行政登记。




【答案】:A
14、金融企业提供金融服务取得的下列收入中,不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。




【答案】:D
15、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
16、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,不符合政策规定的是()。
,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天
,合同约定收款日期为5月30日,实际收到货款为6月15日,纳税义务发生时间为5月30日
,其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
,其纳税义务发生时间为移送使用当天
【答案】:C
17、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是( )。




【答案】:B
18、2020年5月,某增值税一般纳税人购进农产品一批,开具农产品收购发票,注明金额20000元;另外,支付给货物运输公司(一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月,该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂,该月下列会计处理正确的是( )。
:待处理财产损溢11090贷:原材料10100应交税费——应交增值税(进项税额转出)990
:待处理财产损溢11000贷:原材料11000
:管理费用11090贷:原材料11090
:待处理财产损溢11990贷:原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额转出)990
【答案】:A
19、某超市为增值税一般纳税人,2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额( )元。




【答案】:A
20、(2017年)关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。

、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆


【答案】:B
21、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。




【答案】:A
22、(2016年)下列房产中,应缴纳房产税的是( )。




【答案】:D
23、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时( )。

,分别在5%标准内的部分据实扣除

,分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】:D
24、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。




【答案】:A
25、某企业(位于市区)2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元,消费税2000元,因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元,消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售(未放弃减税),取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )元。




【答案】:D
26、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。

、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除


【答案】:C
27、(2018年)某城市广场经营公司为吸引租户,选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该( )。




【答案】:C
28、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正,情节严重的,处以( )的罚款。




【答案】:B
29、某酒厂2020年5月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、,本月全部用于生产白酒;本月销售白酒30吨,取得不含税销售额60万元,。该酒厂2020年5月应纳消费税是( )万元。(白酒消费税税率20%)




【答案】:D