2023年税务师考试完整题库含答案【完整版】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是()。




【答案】:C
2、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额征收消费税的具体时限为( )。
,在一年之内计入
,在不超过合同约定的时间内计入
,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内
,一律在收取时一并计入销售额
【答案】:D
3、2021年2月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。




【答案】:A
4、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元,销售旧机动车60辆,取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。




【答案】:A
5、某企业2020年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴增值税税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是( )。
:应交税费——未交增值税150000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)150000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-150000贷:应交税费——未交增值税-150000
:应交税费——未交增值税200000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-200000贷:应交税费——未交增值税-200000
【答案】:B
6、关于税务注销,下列说法错误的是( )。
、无欠税(滞纳金)及罚款的,免予到税务机关办理清税证明
、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的,税务机关应提供即时办结服务
,需先解除非正常状态,补办申报纳税手续。
,持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
【答案】:D
7、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。




【答案】:C
8、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。
:管理费用贷:应交税费——应交车船税
:税金及附加贷:应交税费——应交车船税
:应交税费——应交车船税贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交车船税
【答案】:B
9、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤,防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元,连同包装物一起销售,包装物价值11300元,并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售,共计40000斤,取得价税金额合计226000元,本月应纳消费税为( )元。




【答案】:A
10、下列车辆中,应缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
11、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。,该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税( )万元。




【答案】:B
12、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是( )。
,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税

【答案】:D
13、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
14、某4S店为增值税一般纳税人,2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元;因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为()万元。




【答案】:B
15、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,( )内不得变更。




【答案】:D
16、下列关于增值税征税范围的说法中,不正确的是( )。
,不缴纳增值税
,不缴纳增值税
,不缴纳增值税
,不缴纳增值税
【答案】:D
17、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。
,在取得相关证书的当年扣除3600元
(学位)继续教育,每月扣除400元
,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
,每个子女每月扣除1000元
【答案】:C
18、A市某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。




【答案】:B
19、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中,正确的是()。

,个人年度交易限值为人民币20000元
,关税税率暂设为0;%征收
,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:D
20、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是( )。
,已全额开具商品房销***的,按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除
,没有利息支出的,其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
%扣除
【答案】:B
21、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,依据( )填报。




【答案】:A
22、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、***化物各10千克,一氧化碳、***化氢各100千克,,该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)、、、。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元。




【答案】:B
23、(2016年)2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是()。




【答案】:C
24、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元,已在A国缴纳税款,A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税( )万元。




【答案】:D
25、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是( )。

,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算
【答案】:B
26、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。




【答案】:A
27、。已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,消费税税率为9%;关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆(不含增值税)。则该汽车公司应缴纳车辆购置税( )万元。




【答案】:D
28、关于税法适用原则的说法,正确的是( )。
,以新法公布为标志
,体现了程序优于实体原则

,体现了程序从新原则
【答案】:B
29、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月向乙商场销售办公用品,合同约定全部价款100万元,同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣,乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵,甲企业给予其2万元的折扣,已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为()万元。(上述金额均含增值税)




【答案】:B