2023年税务师考试完整题库及完整答案【各地真题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、(2014年)下列情形中,企业应履行代收代缴税款义务的是()。




【答案】:B
2、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,购货佣金4万元,。海关于2019年4月4日填发税款缴款书,该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。




【答案】:D
3、关于涉税鉴证业务的说法,正确的是( )
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任
,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
4、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。
:银行存款贷:补贴收入
:银行存款贷:利润分配——未分配利润
:银行存款贷:其他收益
:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】:C
5、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米,当月销售8万立方米,合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税( )万元。(地热资源税税率为每立方米25元)




【答案】:A
6、关于车辆购置税,下列说法正确的是()。
,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款


【答案】:B
7、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于( )克/升(含)的涂料免征消费税。




【答案】:A
8、王某2018年2月购置A型小汽车一辆,缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商,王某申请退还车辆购置税( )元。




【答案】:B
9、下列关于税收程序法主要制度的表述中,错误的是()。
、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权

、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益

【答案】:D
10、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密,未经委托人同意,( )不得向第三方泄露相关信息。




【答案】:C
11、某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,给与现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为( )万元。




【答案】:A
12、下列业务中,不征收消费税的是( )。




【答案】:B
13、(2016年)年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人,未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,应当在收到《税务事项通知书》后( )日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。




【答案】:D
14、下列不符合消费税适用税率规定的是()。
,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税

、黄酒、成品油均从量计征消费税
%
【答案】:D
15、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。

,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除
【答案】:B
16、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
17、某进出口公司2020年8月进口一批货物,成交价格为35万元,由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元,保险费无法确定,。海关于9月2日填发税款缴款书,由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了12天,关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为( )万元。




【答案】:D
18、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,不需要具备的资料是()。




【答案】:C
19、下列不属于应征消费税的消费品的是( )。




【答案】:A
20、某公司(增值税小规模纳税人)2015年2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为90万元,。2019年12月,该公司将该办公楼转让,取得含税收入200万元,无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)




【答案】:B
21、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税价格
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款
,为关税完税价格加上关税
【答案】:B
22、(2013年真题)下列关于涉税事项法定时限的说法,错误的是( )。
,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记
、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】:D
23、下列税法解释中,原则上不能作为法庭判案直接依据的是()。




【答案】:B
24、某摩托车厂由于经营业务量较大,税务机关核定其增值税纳税期限为15日,2020年2月17日,经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元,企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000 贷:应交税费——未交增值税 500000
:应交税费——未交增值税500000 贷:银行存款 500000
:应交税费——应交增值税(已交税金)500000 贷:应交税费——未交增值税 500000
:应交税费——应交增值税(已交税金)500000 贷:银行存款 500000
【答案】:D
25、根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。




【答案】:D
26、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()。
,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税

,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税
、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税
【答案】:D
27、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶,作为烟厂的购进原料,该烟厂实际支付总价款为700万元,并且开具烟叶收购发票,则该烟厂应纳的烟叶税是( )万元。




【答案】:A
28、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明:支付土地出让金1000万元、契税30万元,房地产开发成本为3000万元,财务费用800万元(全部为向银行贷款支付的利息)、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明,所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%,该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为()万元。




【答案】:B
29、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。




【答案】:C