2023年税务师考试完整题库含完整答案【全优】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
2、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是( )。




【答案】:D
3、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为( )元。




【答案】:B
4、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费10万元,修理料件费2万元;,以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)




【答案】:A
5、根据相关规定,自2020年1月1日至2021年3月1日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,()。



%的部分即征即退
【答案】:B
6、自2019年12月1日起,税务机关办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批自受理申请之日起()内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的,经税务机关负责人批准,可以延长()。
;5个工作日
;10个工作日
;5个工作日
;10个工作日
【答案】:C
7、下列关于土地增值税的说法正确的是()。
,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税,建成后转让的,不征收土地增值税
,需要缴纳土地增值税
,免征土地增值税
,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税
【答案】:D
8、下列关税税率中,适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是( )。




【答案】:C
9、下列减免税中,属于税率式减免的是( )。




【答案】:D
10、某房开项目(一般计税)总可售建筑面积100000平方米,至2020年6月已预售80000平方米,,企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元,截止2020年6月,取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元,税额1800万元。假定2020年6月交房,产生纳税义务,该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为( )万元。




【答案】:C
11、甲企业位于县城,2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元;还被加收增值税、消费税的滞纳金480元,土地增值税滞纳金200元;被处以增值税、消费税的罚款30000元,土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计( )元。




【答案】:A
12、下列各项中,不按最高售价为计税依据计算消费税的是( )。




【答案】:D
13、下列税务处理正确的是( )。
,应该按照销售货物缴纳增值税
,其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
,按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
,按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】:B
14、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,()征收环境保护税。
%
%
%
%
【答案】:A
15、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是()。
,但不得抵减欠税滞纳金
,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
,可以按规定用留抵税额抵减
【答案】:D
16、某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨,对外销售铁矿石原矿2000吨,取得不含税收入140万元;将3000吨用于选矿加工,当月销售选矿500吨,取得不含税收入100万元;将其中1000吨选矿移送加工铁锭,当月该企业未对外销售铁锭。%,铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。




【答案】:D
17、某货物运输企业为增值税纳税人,2019年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。




【答案】:B
18、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当( )。




【答案】:C
19、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
20、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。




【答案】:B
21、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。




【答案】:B
22、2020年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。




【答案】:A
23、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编




【答案】:C
24、根据规定,税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起( )日内向税务机关出具复核意见。




【答案】:C
25、下列各项中,关于个体户建账的说法,错误的是()。
,应建复式账
,月销售额在40000元以上的,应建复式账
,月销售额在40000元以上的,应建复式账
,月销售额在80000元以上的,应建复式账
【答案】:C
26、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是( )。




【答案】:B
27、李某在甲市居住,2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让,那李某应在()缴纳土地增值税。




【答案】:B
28、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入,购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格,甲公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。(当地契税税率3%)




【答案】:B
29、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。




【答案】:B
30、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:D
31、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年10月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。




【答案】:C