2023年税务师考试完整题库含完整答案【全优】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列各项原则中,属于税法基本原则的是( )。




【答案】:B
2、2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000
:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税10000
:营业外收入——政府补助10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
【答案】:B
3、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据( )填报。




【答案】:A
4、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是( )。




【答案】:C
5、下列各项中,需要计算缴纳土地增值税的是()。




【答案】:C
6、自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过( )万元的,免征增值税。




【答案】:C
7、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。




【答案】:A
8、下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。



、设计服务和建筑服务
【答案】:A
9、2020年8月,某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售,取得不含税销售额50000万元;同时,将5000平米房地产对外出租,取得不含税租金10万元,将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为()。




【答案】:A
10、约翰为甲国驻我国的外交官,2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。




【答案】:C
11、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是( )。




【答案】:A
12、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法是( )。




【答案】:B
13、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以提出复议申请


、控股关系的法人或其他组织

【答案】:D
14、(2019年)下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:B
15、下列关于城建税的说法中,正确的是( )。
、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收
,一律退还城建税

、消费税的滞纳金和罚款
【答案】:C
16、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是( )。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】:C
17、下列( )属于房产税的征税范围。




【答案】:D
18、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
%
%
%
%
【答案】:C
19、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是( )。




【答案】:A
20、下列关于税基的说法中,不正确的是()。
、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据


、净吨位、整备质量每吨
【答案】:D
21、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )万元。




【答案】:D
22、下列涉税会计分录,使用错误的是( )
,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】:B
23、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。

、误餐补助
、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得的所得

【答案】:C
24、(2017年)下列选项中应征消费税的是( )。




【答案】:A
25、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份。




【答案】:C
26、下列项目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是( )。




【答案】:A
27、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为( )元。




【答案】:B
28、下列不属于车辆购置税的纳税人是( )




【答案】:D
29、(2018年)2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。




【答案】:B
30、下列有关营改增增值税征税范围的表述中,不正确的是( )。

,按照“经纪代理服务”缴纳增值税


【答案】:D
31、(2017年)2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是( )万元。




【答案】:B
32、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。

%的
%股权的
(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
【答案】:A
33、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是( )。
、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,为关税完税价格加上关税和消费税(属于应税消费品的车辆)
【答案】:A