2023年税务师考试完整题库及参考答案【b卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于城建税的说法中,正确的是( )。
、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收
,一律退还城建税

、消费税的滞纳金和罚款
【答案】:C
2、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
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【答案】:A
3、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)




【答案】:B
4、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为( )。
:应交税费——应交增值税(已交税金)98000贷:银行存款98000
:应交税费——未交增值税98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000
:以前年度损益调整98000贷:银行存款98000
:应交税费——未交增值税98000贷:银行存款98000
【答案】:A
5、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在( )日内审查,决定是否受理。对于复议机关不予受理的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( )日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
;5;15
;5;15
;15;15
;5;10
【答案】:A
6、(2019年)税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现,该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成,对于此项多结转成本的正确账务调整是( )。
:库存商品 20000 贷:主营业务成本 20000
:库存商品 20000 贷:本年利润 20000
:库存商品 20000 贷:以前年度损益调整 20000
:主营业务成本 贷:本年利润
【答案】:C
7、涉税服务人员应当于业务完成后( )日内,将工作底稿与业务成果等一并存档。




【答案】:C
8、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。




【答案】:C
9、下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。




【答案】:A
10、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为()万元。




【答案】:C
11、下列关于发票的说法,错误的是( )。
,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开
,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
【答案】:A
12、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是( )。
、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%
,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%
,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%
【答案】:B
13、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月取得不含税销售额如下:销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元,未分别核算;销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
14、下列关于土地增值税的说法正确的是()。
,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税,建成后转让的,不征收土地增值税
,需要缴纳土地增值税
,免征土地增值税
,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税
【答案】:D
15、甲生产企业一般纳税人,2021年2月进口加工原料一批,关税完税价格为120万元,关税税率为10%,取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库,支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是( )万元。




【答案】:C
16、(2017年)2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:B
17、下列关于个体工商户建账种类的说法中,错误的是( )。
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
【答案】:B
18、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在( )到税务机关申请延长停业。




【答案】:B
19、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是( )。


,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费

【答案】:C
20、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是( )。

,可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东


【答案】:C
21、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制,对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制,既有上限也有下限,税额上限则设定为下限的( )。




【答案】:B
22、下列关于增值税临时减免税项目的表述,不正确的是( )。
,对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
,继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
,由税务机关确定享受免税的销售额
,饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税
【答案】:C
23、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:




【答案】:D
24、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。




【答案】:C
25、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。




【答案】:D
26、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是( )万元。(交通运输服务退税率9%,美元对人民币汇率1∶7)




【答案】:C
27、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起( )日内申报并缴纳税款。




【答案】:B
28、(2020年真题)根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是( )。
,包括抵债取得的不动产
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
,可以选择适用简易计税方法
,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:A
29、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的是( )。
、经营的纳税人
,取得充分证据的前提下才能进行
,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
,不在税收保全措施的范围之内
【答案】:B