003预算的审批和下达-group.doc

预算的审批和下达
范围
公司全面预算的审批和下达执行的过程
控制目标
确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算,以作为内部控制与衡量公司和部门经营业绩的依据
确保预算的可操作性,使整套预算体系经过全体员工的共同努力可以实现。
做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算一致
主要控制点
财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门预算表格的准确性
财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算,和历史数据比较,判断其合理性,决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据
预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算,判断总预算初稿和各部门预算是否和年度经营目标值一致,如不一致,则判断是否可通过内部挖潜来达到经营目标值
董事会议审核批经预算复议会议拟订的预算初稿,制定总预算
特定政策
预算的审批和下达日程安排:
11月27日财务部经理将已核对的总预算初稿报财务行政主管副总审阅
12月5日召开预算复议会议,拟定总预算初稿
12月15日召开董事会议,12月23日审批,25日下达总预算
财务经理核对各部门费用预算,对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分,和各部门经理召开协调会讨论解决,由各部门作相应调整或附详细制定依据
预算的审批和下达会计主管对各部门递交的预算表格汇总,并核对各预算表间勾稽关系的正确性,对不符年度经营目标的预算予以退回修改
财务经理核对会计主管汇总后的各部门预算表格的准确性,对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份,和各部门经理召开协调会讨论解决,由各部门作相应调整或附详细制定依据
财务总监审核经财务部经理审核后的各部门财务预算,和历史数据比较,判断其合理性,决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据
流程说明C-02-003-001
步骤
涉及部门
步骤说明
财务部-会计主管
会计主管将汇总的总预算初稿报送财务部经理审核。
财务部经理
财务部经理核对总预算初稿和各部门预算表格,核对各预算表格之间数据钩稽关系是否一致、各预算编制是否完整,各预算数据是否准确。对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份,和各部门经理召开协调会讨论解决,由各部门作相应调整或附详细制定依据
财务部经理、相关部门经理
对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分,和各部门经理召开协调会讨论确定修改意见,将修改意见和相关预算表格交相关部门经理修改
步骤
涉及部门
步骤说明
相关部门经理
各部门经理根据财务部经理协调会讨论确定的修改意见,参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整
财务部经理
11月27日财务部经理将已核对后的总预算初稿报财务行政主管副总审阅
财务行政主管副总
财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算,和历史数据比较,判断其合理性,决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据,提出具体修改意见
各部门经理
根据财务行政主管副总的修改意见,参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整
财务行政主管副总
财务行政主管副总将审阅同意的总预算初稿交办公室,通知办公室准备召开预算复议会议(附:总预算初稿)
办公室
根据预算复议会议会务安排,拟定会议议程,准备会议资料
办公室
根据预算复议会