宁波华能国际贸易有限公司财务管理模式设计方案.ppt

华能财务管理设计
财务战略
财务组织
财务管理
财务管理流程
财务战略
投资战略
筹资战略
财务结构战略
损益表预测
投资战略-自有存货投资分析
采购服务商
一体化企业
主要存货:
小批量产品
大批量产品
作为产品核心部件的原材料或半成品
2000年财务报表上的存货金额来自于由于供应商未开发票而形成的“假存货”或代理公司、子公司等的库存
连接国内生产商与国外经销商的中间商;
不了解市场需求,不能预测市场风险;
销售规模小,每笔业务成交量小
无库存战略
市场的主导者;
实行营销战略,对市场需求及风险做出预测;
依靠品牌战略,加强对供应商控制;
销售规模扩大,采购成本增加
保留适当库存
存货管理是要使存货量能达到相对最优
不能及时供货,损失订单;
采购成本高;
商品涨价风险
储存成本;
资金占用;
存货过时、自然损耗
存货数量过小
存货数量过大
存货管理
确定自有存货种类、确定最佳存货量
2002年预计销售收入7500万元,;
但需库存产品的销售收入约占总销售收入的70%左右,故需库存产品销售收入为5250万元,销售成本4436万元,建议:
2002年需库存产品周转次数=需库存产品成本/平均存货=30次
2002年预计实际自有平均存货金额为145万元
建议占库存总金额比例
市场价格变化较大或需控制的产品关键零部件
控制产品核心技术;降低采购成本
关键元器件或半成品
-%的产品
降低采购成本
小批量产品
80%
占公司总销售额15%以上且单价<600元的产品为大批量产品
及时满足市场需要,扩大销售
大批量产品
建议持有库存产品种类
持有该库存原因
8%
12%
2002年建议:自有平均存货金额为145万元
自有库存周转次数=全部销售成本/平均存货=43次
存货周转次数应逐年减少
存货周转
次数变动
2003年
2004年
2005年
2006年
2002年
减少存货周转次数的前提:
公司对终端市场需求越来越了解
销售过程中能有效控制经销商
存货周转次数最低控制在20次
投资战略-应收帐款投资分析
采购服务商
一体化企业
无目标客户定位
无营销规划,不能预测及规避市场风险
缺乏对经销商的有效控制,在某种程度上受经销商控制
企业战略
财务战略
保守的信用政策,严格控制应收帐款,对经销商信用期间为45天,应收帐款周转率偏高
适当开放的信用政策,适当延长对经销商信用期间,降低应收帐款周转率
能把握市场需求
通过营销战略规划,预测市场风险
依靠品牌战略有效控制渠道经销商
良好的应收帐款管理能够促进公司的业务发展
扩大销售规模
增强市场竞争力
减少库存成本
坏帐损失
机会成本
管理成本
增加现金折扣成本
增加风险
正面效果
负面效果
持有应收帐
款
确定信用标准
确定信用期限
现金折扣政策
收账政策
应收帐款追踪分析
应收帐款管理
适当放宽预付、应收账款制度,对合作伙伴提供一定的信用支持
向经销商提供一定的信用
向供应商提供一定的资金融通
对经销商进行ABC分类,向A类客户提供一定标准内的信用
对供应商进行ABC分类,向A类供应商提供一定的资金融通
投资战略-2001年对外投资情况
单位:元
2001年长期投资情况
资料来源:财务部