企业财务管理- 非财务人员的财务管理.ppt

非财务人员的财务管理
国际会计硕士、数学专业学士
澳大利亚注册会计师公会会员
《CSS成本体系标准》创始人
《精准成本控制学》创始人
《唯对象主义认识论哲学》创始人
林俊
目录
一、财务报表的阅读和分析
二、基于财务报表信息改善管理业绩
三、建立完善的成本控制体系
整体财务管理观
财务管理要把握的一个中心两个基本点
以创造利润为中心,以现金流量和成本控制为两个基本点,因此必须建立两个机制:
1、净现金产生机制- 解决企业可生存问题;
2、成本控制机制- 解决企业可持续发展问题。
净现金产生机制
在确定净现金产生模式的基础上,建立现金日常管理制度,通过现金流量表的预算和核算,控制各种现金管理不善方面的问题(如超支、坏帐、挪用、低周转率等)。净现金产生机制包括以下三个方面:
1、现金流入、流出模式;
2、现金日常管理制度和流程;
3、现金流量表的预算和核算。
现金管理的主要方面:
融资(权益性、债权性):增加现金流入
应收帐款管理:减少现金占用
应付帐款管理:使现金的合理流出
存货管理:提高现金周转
资本运作(并购):增加现金流入
租赁、固定资产清理:优化现金管理
合理避税:减少现金支出
成本控制机制
HR
CSS
成本体系
SCM
CRM
ISO
JIT
KPI
KPI
KPI
KPI
KPI
KPI:关键绩效指标
ERM
SM
KPI
KPI
质量
客户关系
供应链
生产运营
安全
人力资源
风险
EP
KPI
环境保护
财务管理的三大决策
与一个中心两个基本点相关的三大财务管理决策
经营决策
融资决策
投资决策
财务管理决策一:经营决策
经营利润
成本
销售收入
产品成本
应收帐款
现金收入
质量成本
效率成本
资金占用成本
人力资源成本
销售客户成本
风险成本
环保成本
安全成本
税务成本
成本管理
现金流入管理
要点:现金收入的增加,成本的减少
(现金流出管理)
财务管理决策二:融资决策
资金来源
负债
股东投入股本
长期负债
流动负债
现金流入管理
要点:股东投入股本与负债构成的财务杠杆
主营业务现金利润
财务管理决策三:投资决策
资本运营
外部投资
内部投资
固定资产投资
无形资产投资
股权投资
债券投资
基金投资
外汇投资
期货投资
现金流出管理
要点:投资回报率
一、财务报表的阅读和分析
财务报表的阅读基础
三大财务报表的阅读
三大财务报表分析案例