医院内部控制工作经验做法取得成效.docx

医院内部控制工作经验做法取得成效.docx医院内部控制工作经验做法取得成效一、公立医院内部控制体系中存在的问题(一) 缺乏有效的成本核算控制机制由于业务开展的需要,公立医院需要购进大量价值不菲的固定资产,日常医疗耗材的使用量也十分可观,如果缺乏针对成本核算的内部控制机制,那么成本管理将长期成为公立医院经营管理的短板,制约公立医院整体管理水平的提升。目前,虽然已经有部分医院意识到了成本管理的重要意义,并且开始着手借鉴企业成本管理的经验,在全院开展成本核算工作。然而,大多数议员的成本管理工作述停留在科室的层面,很少有医院建立自上而下针对全员的成本分析体系和考核指标体系,成本信息反馈机制也存在不同步、不及时的现象,导致医院在进行成木管理吋缺乏统一的标准。由于上述情况的存在,各医院之间的成本管理工作缺乏量化考评标准,很难实际衡量成本管理工作的质量。随着我国医疗市场的逐步开放,药品价格开始实行“顺加作价”,各种医疗服务的价值也有下调的趋势,这无疑给医院的成本管理工作提出了更大的挑战和更高的要求,鉴于此,医院必须高度重视口身的成木管理工作。(二) 医院内部缺乏有效的内部控制监督机制同所有管理活动八致,高效的内部控制体系也需要完善的外部监督机制。目前,我国公立医院还未能很好地建立起针对内部控制体系的监督和评价机制,行业内部也缺乏统一的监督评价标准,导致针对内部控制的检查和考评往往都流于形式,未能起到实际效果。比如,一些医院未能充分贯彻不相容职务相分离的原则,导致关键岗位上未能形成相互约束的机制,由于缺乏必要的监督,管理部门之间的制衡效果也不理想。在实际工作屮,有些医院甚至在记账、物资保管、会计、出纳等必须设置专人专岗的职务上,也存在一人身兼数职的情况,导致采购兼任保管、出纳兼任复核的情况时有发生。更为严重的是,目前我国公立医院大都处在改革的关键时期,各类重大事项的决策和执行也没有体现分离制约的管理思想,导致决策风险骤然增大。面对这样的实际状况,如果继续缺乏健全的监督机制,那么不论设计出多么缜密的内部控制制度,该制度都难以真正落实,实际效用将大打折扣。(三)财务人员业务能力有待提高由于受到传统管理理念的影响,大多数医院的财会人员在实际工作屮,仍然****惯沿用过去的经验和方法,难以满足市场经济下医院发展的需要。-些医院的财会人员并没有接受过系统的财务知识学****对内部控制的认识也十分有限,在实际工作中也仅仅只能胜任一部分简单的账务处理工作,一旦涉及到内部控制、成本管理、风险管理的内容,往往就感觉无从下手。随着我国市场经济建设的不断深化,越来越多的公立医院也开始感受到了竞争的压力。面对新的发展形式,财务工作的内涵和外延都已经发生了较人的变化,内部控制也被赋予了新的高度,作为强化内控体系建设的基础,提高财务人员整体水平已经刻不容缓。、完善公立医院内部控制体系建设的对策(一) 强化医院的成本控制制度医院的成本控制工作是整个内部控制体系中的重要组成部分,对内部控制的有效性有着极大的影响,强化医院成本控制可以从以下几个方面入手:首先,要控制医疗资源的消耗,设备购置、材料、劳务是医院消耗医疗资源的主要内容,对这些资源进行精细化管理,对优化医院成本管理工作有着积极的意义。医院在购置医疗器械时,应该重点考虑性价比,在实际使用工作中要尽量提高利用率和完好率,以便降低折旧费用,同时对于各类医疗耗材要严格制定使用标准和控制标准。其次,对于医疗费用的支岀要制定出明确的范围和标准,其用途、数量、内容都要符合相关要求。最后,医院还需尽快建立健全成本管理责任制度,将具体的职责和权限分配到各个人员,这样…方血能够不仅成本控制意识的提升,另…方面也能够将成本控制的冃标同个人的实际利益相结合,做到奖惩分明,能够促进员工养成节约意识,同时也能够进…步调动其工作的积极性。(二) 强化针对内部控制的监督机制公立医院有必要对内部控制的建立和实施情况进行监督和定期检查,以便对内部控制的有效性进行评价,形成动态的监督机制。在这…过程屮,如果发现内部控制存在漏洞,医院便可以采取针对性的措施及时查漏补缺,避免给医院带来巨大的经济损失,良好的内部监督机制是保障内部控制顺利实施的重要基础。具体來说,有效的内部监督能够逐步提高医院内部控制的合理性和健全程度,优化内部控制体系,最终提高内部控制的实施效果。在内部控制的监督机制中,内部审计无疑起到最为关键的作用。鉴于此,公立医院的管理层应该高度重视内部审计工作的开展,除了选聘专业技能、思想素质过硬的内审人员之外,还要保证内部审计具有充分的独立性,能够独立地对医院的经营活动、资金运作开展审计工作,同吋对内部控制的有效性和风险管理情况进行客观的评价。除此之外,医院还应该为内部监督建立畅通的信息沟通渠道,对于一些异常情况要赋予内审部门继续追查的权限。为了内部监督机制充分发挥效用,建立针对纠错的常态机制也需提上