成品油销售企业财务费用管控研究.doc

成品油销售企业财务费用管控研究摘要:自2014年下半年以来,国际油价呈现断崖式下跌,国内外石油企业纷纷调整策略,或减少勘探开发投资,或优化资产组合,剥离部分非核心油气资产增加现金流入。成品油销售企业地处成品油市场的终端消费环节,市场竞争日益激烈,盈利空间逐渐减小。大力实施低成本战略,降低企业的资金成本,增加现金净流入成为低油价下成品油销售企业的必然选择。本文旨在通过对成品油销售企业财务费用管控的研究,提出降低财务费用,促进资金低成本运作的模式,促进企业长远可持续发展。关键词:成品油销售企业财务费用管控一、成品油销售企业财务费用的基本构成成品油销售企业财务费用是指为筹集成品油生产经营所需资金等而发生的费用,包括利息支出、利息收入、汇兑损失(减汇兑损益)以及相关的手续费等。(一)利息净支出指企业长、短期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息等利息支出(除资本化的利息外)。(二)利息收入指企业存入银行款项的利息及存入内部金融机构所得的利息收入。(三)相关手续费指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等。随着卡业务的全面普及,卡消费呈现持续上升态势,银行卡刷卡手续费成为财务费用的重大部分。二、影响成品油销售企业财务费用的主要因素从财务费用的构成看,影响财务费用的因素包括利息净支出、汇兑净损失和相关的手续费三个方面。对石油销售企业而言,资产规模、存货库存资金占用、应收应付往来款项及银行结算业务成为影响销售企业财务费用的主要因素。(一)库存商品规模和品种结构。存货是企业在生产过程或提供劳务过程中为销售和耗用而储备的物资,优化库存商品的规模和结构,是合理降低财务费用的有效途径。目前,成品油市场竞争激烈、价格波动频繁,低库存运作是有效降低财务费用、防范经营风险、减少跌价损失的必然选择。(二)固定资产投资规模和结构。有效的投资规模是成品油销售企业提高市场占有率,增强企业整体竞争能力的基础。当前,受成品油消费需求放缓,市场竞争加剧,盈利能力下降,成品油销售企业投资规模的不断扩大与投资回报的矛盾逐渐显现出来。大规模的固定资产投资形成了大量的长期负息资金占用,成为制约销售企业降低财务费用难点。不断完善网络布局,优化固定资产投资,盘活存量资产,对成品油销售企业降低财务费用将起到重要作用。(三)应收、应付款项管理。应收款项是企业的项重要流动资产,其金额的大小将会影响到企业资金成本;应付款是企业赊销采购中形成的应付未付款项,不但能缓解企业资金压力,降低资金成本,但不正常的应付款会给企业信用带来负面影响。成品油销售企业点多面广,直接面对市场,采购与销售业务频繁,如何运用企业品牌和信用,将应收、应付款维持在个合理水平,减少资金占用,增加资金来源,是降低财务费用不可忽视的因素。(四)与银行的合作关系。随着社会经济环境改变,利率市场化推进,支付方式的进步,银行卡业务的长足发展,银行业越来越清楚不同分类客户的融资需求,各大商业银行也从自身实际出发,制定发展战略,在发挥各自优势的基础上,构建和谐、共赢的新型银企关系。这种新型的银企关系,改变了银行贷款利率和银行结算手续费标准成不变的状况,使企业能够发挥品牌和规模优势,向银行争取贷款利率和结算手续费上的优惠成为可能。因此,与银行建立良好的合作共赢关系,对节约资金成本有重要影响。三、成品