财务管理第二部分：全面预算管理实施方案专题课件.ppt

解决方案的具体内容和实施程序
具体内容
全面预算管理
实施程序
财务力量建设
重点单位试点
全面推行方案
*
财务管理第二部分：全面预算管理实施方案
*
全面预算管理
彩虹集团全面预算管理的构架
预算管理中的组织体系
预算目标的设立
预算编制与经营责任
预算报告与预算调控
*
财务管理第二部分：全面预算管理实施方案
*
彩虹战略
全面预算管理的构架——预算管理流程图
战略计划
预算
责任中心业绩
报告与计划比
较的实际结果
业绩令人满意吗?
法律法规及彩虹管理制度
其他信息
否
是
修定
修定
修正行为
评价
回报(反馈)
*
财务管理第二部分：全面预算管理实施方案
*
全面预算管理的构架——推行的必要性
随着彩虹集团的不断发展和外部市场竞争的要求，彩虹集团高层领导者的职能应逐渐集中于对资源的长远规划与对下属子公司的控制与绩效考核上，全面预算管理的核心内容就是对资源的规划以及企业经营全方位控制和绩效考核
彩虹集团以前存在对外投资管理失控的现象，全面预算管理是解决该问题有利的工具
国有企业本身存在着法人治理结构的问题，通过全面预算管理可以部分解决国有企业产权不清的问题，将预算体系代替资本纽带，达到约束国企经营层、考核经营层的目的
*
财务管理第二部分：全面预算管理实施方案
*
全面预算管理的构架——彩虹战略（附）
在彩虹推行全面预算管理，更重要的是透过全面预算管理的推行，在彩虹集团形成企业管理科学化的理念，从而达到全面提升彩虹集团现代企业管理能力，为彩虹集团长远发展打下坚实的基础
生产
投资
策略：半军事化的生产管理
理念：制度化管理
业绩：
完善的基础制度
高素质的产业工人
经验丰富的中层管理人员
策略：全面预算管理
理念：科学化管理
业绩：
科学的决策系统
严密的投资控制系统
高素质的投资专家
经验丰富的高层经理人员
2001
19？？
*
财务管理第二部分：全面预算管理实施方案
*
全面预算管理的构架——管理范围
全面预算管理中彩虹集团涉及到的部门及人员
集团及子公司所有部门
重点部门与人员
各级直线总经理
各级财务管理部门
市场销售部门
生产计划部门
层次
彩虹集团总部、所有控股子公司以及控股子公司下属独立核算单位及三级子公司
内容
企业所有融资、投资、收入、支出等与资金有关的经营活动
*
财务管理第二部分：全面预算管理实施方案
*
全面预算管理的构架——管理内容
预算针对的经营活动：如收入、支出、现金、利润等
批准预算、考核预算执行情况的部门：如彩珠公司的预算由彩虹集团预算委员会批准通过并考核；彩珠下属销售部门预算由彩珠公司负责人批准并考核
执行预算的部门：如各子公司执行其子公司整体预算；管理部门执行费用预算
对预算执行过程进行监控的部门：彩虹集团财务系统（包括财务部、会计部、资金中心、审计部、总经理）
预算的指标（利润额、销售收入）
批准考核者
监控者
预算指标
实际情况
执行者
经营活动
*
财务管理第二部分：全面预算管理实施方案
*
执行预算
批准预算
编制预算
预算中的组织体系——彩虹集团预算管理结构
市场预测
彩虹战略
业绩考核
投资管理部等
彩虹集团发展战略
投资预算
集团资产财务部
财务预算
预算汇总
执行报告
各级子公司财务部
会计核算
编制预算
执行报告
预算管理委员会
批准预算
子公司经营层经理
经营决策
市场部（销售公司）
市场预测
销售预算
集团审计部
审计工作
*
财务管理第二部分：全面预算管理实施方案
*
预算中的组织体系——责任中心
彩虹集团财务管理体系建立的关键和预算管理实现的关键是彩虹集团内责任中心的建立
区分总厂和集团职责，并建立相关责任中心，指定责任负责人
彩虹集团子公司负责人应对子公司职责负完全责任，同时拥有完成职责所需的事权
彩虹集团未分清责任中心直接造成彩虹财务管理体系则处于无序状态
责任中心
责任中心指在企业的整体经济活动中为完成某项业务、职能而设立的业务单元
责任中心是全面预算管理的主体
责任中心可分为：
投资中心
利润中心
收入中心
成本费用中心
责任中心是企业责任、权力、业绩的统一体，需具备以下条件：
明确的业务责任
承担责任中心责任的责任负担人
责任人拥有与其承担责任一致的权力
可以衡量的经济业绩
负责人
部门1
部门1
收入
费用
支出
责任实体
*
财务管理第二部分：全面预算管理实施方案
*