退役士兵创业就业优惠政策纳税申报.doc

退役士兵创业就业优惠政策纳税申报.doc退役士兵创业就业优惠政策纳税申报
例:C公司为符合条件的增值税一般纳税人,其2016年6月招用退役士兵1名,与其签订2年期劳动合同,并缴纳相关保险费。2016年7月开始享受退役士兵创业就业扣减增值税税收优惠政策。其2016年7月发生如下业务:
(不含税),开具6%税率增值税专用发票。
,取得增值税专用发票1份,。
该企业取得增值税专用发票已在当期认证通过。
相关政策:
符合条件的纳税人,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年期以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。
报表填写:
C公司2016年7月申报所属6月增值税时:
(1) 2016年6月销项处理:
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏“全部征税项目:6%税率”的第1列“开具增值税专用发票:销售额”,“开具增值税专用发票:销项(应纳)税额”;
“合计:销售额”= 10万元,第10列“合计:销项(应纳)税额”= ,第11列“合计:价税合计”=
3. 第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”=0,第13列“扣除后:免税(含税)销售额”=,第14列“扣除后:销项(应纳)税额”=。
(2)2016年5月进项处理:
,应填列《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第1栏“认证相符的增值税专用发票”以及第2栏“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”。
(3)《本期抵扣进项税额结构明细表》的处理:
第1栏“合计”以及第2栏“17%税率的进项”对应“金额”=2万元
第1栏“合计”以及第2栏“17%税率的进项”对应“税额”=
(4)《减免税明细表》处理:
在“减免税性质代码”中选择退役士兵就业创业,第1栏“合计”以及第2栏“退役士兵就业创业”对应第1列“期初余额“=0,第2列“本期发生额”=,第3列“本期应抵减税额”=,第4列“本期实际抵减数额”=,第5列“期末余额”=。
(4)2016年5月《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:
该酒店当期申报数据应全部填列在“一般项目”列下“本月数”的对应栏次,具体填列栏次如下:
第1栏“(一)按适用税率计税销售额”=10万元。
第11栏“销项税额”=
第12栏“进项税额”=
第17栏“应抵扣税额合计”=
第18栏“实际抵扣税额”=
第19栏“应纳税额”=
第23栏“应纳税减征额”=
第24栏“应纳税额合计”=0万元
第32栏“期末未缴”=0万元
第34栏“本期应补(退)税额”=0万元。
增