关于××百货商场财务收支的审计报告.docx

关于××百货商场财务收支的审计报告.doc关于××百货商场财务收支的审计报告
××市审计局:根据审代字第10号《审计任务书》,我们于19××年×月×日至荫×月××日对国营××百货包商场19××年的财务收支类情况进行了审计。审查了该锵商场1994年度资金表、︷经营情况表、有关财务收支腚的帐薄,抽查了年度内的有稹关记帐凭证和原始凭证,盘苴点了库存现金,按照审计计钆划如期完成了审计任务。查笫明:该商场1994年度尽蕙管经营业务有所发展,较好犹地完成了商业任务,但由于绡财经法纪观念不强,财会工蝴作薄弱,仍存在内部控制制吗度执行不严,会计处理不及时,财务收支不真实等错弊篌行为。计发现并落实的有:褰隐匿各项收入16,152湘元,扩大各项开支40,3讷21元,人为加大销售成本摄25,625元,,偷漏秫所得税36,265元。现胄报告如下:
被审计单位概井况
国营××百货商场系×园×市百货公司所属的中型百逊货企业,以零售为主,兼营埴少量批发业务。19××年黍××月开业,经营大小百货氖、文化用品、针纺织品、五孤金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17,挢000多种。商场设党支部拢,1994年实有干部职工邂1225人,除支部书记1酆人、经理1人、副经理2人疖等党政管理干部18人外,字直接从事营业的人员207
茈人,占全体人员的92%,财会专职人员6人,占全体%,按商品难大类设十五个商品柜组,每珩个柜组的副组长为不脱产核私算员。
近年来,在商业经蠹济体制改革中,商场的经营埘业务有所发展,较好地完成佳了商业任务。该商场199庭4年的流动资金平均占用额烹为145万元,年销售总额耜为1,387万元,实现毛涉利176万元,毛利率为1%,实现利润总额佟85万元,3%,开支商品流通费41焐万元,%,%缰,全年全员劳动效率为61卓,664元,人均利润为3扩,778元,总的看来,各ǎ项主要经济指标完成计划较馕好。
但是,据有关部门介м绍并从审计结果证实,商场骈的管理工作、财会工作处于炬中间状态,需采取措施,进赎一步加强。
发现的问题和解处理意见除内部控制制度不供严,存在漏洞,以及帐务处理不及时,长期挂帐,致使版会计材料不实等问题已分别醣指出纠正外,查实的属于财扁务收支错弊问题和处理意见榭如下:
,压低销售利润
经查,该疽商场经营的两种电扇,19艇××年×月份进货的价格每
慢台已调低30元,而月末计蚌算销售成本时仍按当月初成净本计算,而未按先进先出法膀计算,使当月售出的780顼台电扇,每台多计成本30趄元,共计加大成本23,4瑶00元,压低了销售利润,绣造成偷漏所得税12,87残0元。商场财计股长××承—认有弄虚作假的错误并做了杯书面检查。
该商场的小百銎货、文化用品和粮果烟酒三╅个商品柜组的库存商品分别锻实行售价金额核算,分柜组拖计算已销商品的进销差价。蘼经审核计算发现,该三个商蚂品柜组12月份的已销商品卞进销差价并未实际计算,而廓是按11月份的三个商品柜耆组的进销差价率计算的,致使12月份实际实现的进销差价少计2,225元,造援成少计利润,漏交所得税1淞,。商场财计股长××承认错误,并称扯当时因年终财会业务繁忙,朗图省事造成,并非故意***,经查证,