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百货商场财务收支的审计报告
关于百货商场财务收支的审计报告
从写作主体来看,这是一篇外部审计报告。从审计报告的基本内容来看,它既是财政财务审计报告,也是财经法纪审计报告。下面的是我分享的关于百货商场财务收支的审计报告的文章,欢迎继续访问应届毕业生公文网!
xx市审计局:
根据(11014)审代字第l0号《审计任务书,我们于l1015年3月1日至3月25日对国营红星百货商场l1014年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场l1014年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐簿,抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证,盘点了库存现金,按照审计计划如期完成了审计任务。查明:该商场11014年度尽管经营业务有所发展,较好地完成了商业任务,但由于财经法纪观念不强,财会工作薄弱,仍存在内部控制制度执行不严,会计处理不及时,财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有:隐匿各项收入16152元,扩大各项开支40321元,人为加大销售成本25625元;,偷漏所得税36265元。现报告如下:
(一)被审计单位概况
国营红星百货商场系xx市百货公司所属的中型百货企业,以零售为主,兼营少量批发业务。1978年10月开业,经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17000多种。商场设党支部,l1014年实有干部职工225人,除支部书记1人、经理l人、副经理2人等党政管理干部l8人外,直接从事营业的人员207人,占全体人员的92%,财会专职人员6人,%,按商品大类设十五个商品柜组,每个柜组的`副组长为不脱产核算员。
近年来,在商业经济体制改革中,商场的经营业务有所发展,较好地完成了商业任务。该商场l1014年的流动资金平均占用额为145万元(%),年销售总额为1387万元,实现毛利l76万元,%(比11013年增长l2%),实现利润总额85万元,%(%),开支商品流通费41万元,%,%,全年全员劳动效率为61664元。人均利润为3778元,总的看来,各项主要经济指标完成计划较好。
但是,据有关部门介绍并从审计结果证实,商场的管理工作、财会工作处于中间状态,需采取措施,进一步加强。
(二)发现的问题和处理意见
除内部控制制度不严,存在漏洞,以及帐务处理不及时,长期挂帐,致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外,查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下:
,压低销售利润
(1)经查,该商场经营的两种电扇11014年6月份进货的价格每台已调低30元,而月末计算销售成本时仍按当月期初成本计算,而未按先进先出法计算,使当月售出的780台电扇,每台多计成本30元,共计加大成本23400元,压低了销售利润。造成偷漏所得税l2870元。商场财计股长xx承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。
(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算,分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现,该三个商柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算,而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的,致使12月份实际实现的进销差价少计2225元,造成少计利润,。商场财计股长xx承认错误,并称当时因年终财会业务繁忙,图省事造成,并非故意***,经查证,xx所述属实。
以上两项人为地扩大销售成本,压低利润,。虽已作出检查,但情节较为严重,除应立即调整帐项,补缴所得税外,对l1014年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12870元,已征得税务局同意,处以一倍的罚金.
,偷漏所得税
(1)该商场自11014年6月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂作商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1200元(每个橱窗200元),全年合计14400元,记入_应付款一一其他应付款一的有关明细帐户下,长期悬挂,不作清结。商场承认此项收入准备用作-意外竹支出,但尚未动用,以致偷漏营业税744元和所得税7510元。
(2)该商场11014年10月为xx家用电器厂代销38台滞销收录机,每台代销手续费50元,共得手续费1650元,采用以上手段,。
查以上两项均属营业外收入,应计入企业-其他收入竹帐户并应照章缴纳营业税,计算经营成果。长期悬挂,备作意外开支,属隐匮收入行为。虽均未动用,但已造成严重后果,,余额转入l1014年3月份。其他收入竹帐户计算损益。

(1)11014年2月21日支付购蒸笼9只一笔,单价35元,计315元,支付炊事用具款307元,两项合计622元列入-费用其他费用竹。该项开支均属商场集体食堂所用,按商业财务制度规定应由企业福利基金列支,违反现行制度,。
(2)******@94年8月10日支付。购消防运动会奖品竹一笔,计493元,列入_费用其他费用竹。根据财务制度规定,职工运动会奖品属于福利基金开支范围,乱计费用造成漏交所得税27115元。
(3)11014年7月20日支付-~一修理费列支;7月26日支付。打水井母款6052元,以。费用一一保管费_列支。经查两项工程的有关文件证实,,其乱计费用,造成偷漏所得税14605元。。造成偷漏所得税15218元应补缴入库。

11013年财税大检查中,因乱计费用偷漏所得税受到罚款11010元的处理。,但该商场将此项罚款于2月11日支付时,以待转罚款为名先在-应收款一其他应收款-帐户列帐,后于4月25日
和5月25日分别由。其他支出竹列支,造成财务成果不实,又偷漏所得税6050元。
11014年6月20日在商场经理xx的同意下,将截止6月份的医药费超支l642元,由于其他支出竹列帐,违反了现行财务制度,。
以上两笔乱列其他支出l2,642元,均属有意违反制度弄虚作假行为,特别是将罚款列入其他支出更是错上加错,情节更为严重,理应受到严肃处理。对上乱列其他支出应立即纠正,由企业留利基金承担,转由企业专项存款支付,为维护财经纪律,,其罚款乱列支出偷漏所得税6050元,已征得税务局同意处以一倍罚金。
(三)评价和建议
从这次审计中发现的以上问题可以看出,国营红星百货商场主要负责人法制观念淡薄,财会工作质量较低,并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训,以致仍发生有意、无意隐匿收人、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为。为了维护国家利润,严肃财经法纪,促进改善管理,我们建议:
(1)除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、,所得税36265元,处以罚款l8920元外,并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。
(2)责成市百货公司对该商场的财会工作进行整预,从比次审计所发现的问题中吸取教训,并采取措施予以改进。
(3)该商场经理xx和财计股长xx对上述舞弊行为负有直接责任,应向市公司作出检查。意。
本报告各项内容及建议,该商场已出具书面材料,表示完全同以上报告妥否,请审核。
审计组组长xx(印)
审计员xx(印)
xxx(印)
11015年3月26日
附:国营红星百货商场对本报告表示同意材料一份。
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